财务会计信用等级评定报告.doc

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1、企业财务会计信用等级评审报告主管财政机关名称：被评审单位名称：评审报告编号：评审报告时间：基本情况表评审单位评审小组单位名称评审小组人数评审小组组长职务电话评审实施时间被评审单位单位名称单位主管部门单位地址邮政编码单位负责人职务电话财务主管人员职务电话单位性质单位财务人员数单位聘请会计师事务所事务所名称注册会计师姓名电话姓名电话检查情况及结论上一年度或本年度有关嘉兴市企业财务会计信用等级评审表单位名称：上级主管部门：评审项目大中型企业小微型企业标准分评定分标准分评定分一、单位负责人重视支持财务会计工作情况10101、对本单位会计资

2、料的真实性和完整性负责，并在单位财务会计报告上签字并盖章。222、根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员，或委托经主管财政机关批准设立的代理记账机构及会计师事务所代理记账。223、单位会计人员应当取得会计从业资格证书，会计机构的负责人（会计主管人员）还应具备会计中级以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。(有无证上岗情形的，本项不得分)224、保证财务会计机构、财务会计人员依法履行职责，未授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，不打击、报复财务会计人员。225、依法保障本单位会计人员参

3、加继续教育和培训。22二、会计基础工作规范化情况20201、执行国家统一的会计制度，并按会计准则和国家统一的会计制度设置和使用会计科目。332、会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行，会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。223、各项会计事项应按规定及时办理会计手续、进行会计核算。114、会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证的真实性、合法性进行审核，并要求原始凭证记载准确、完整。225、原始凭证记

4、载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。226、记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制，记账凭证必须内容完整、填写规范、连续编号。如有错误，须按规定更正。227、按国家统一的会计制度的规定设置、登记、更正会计账簿，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。不得私设会计账簿登记、核算。228、应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。229

5、、财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制，财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定严格按《财务会计报告条例》执行。1110、各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当按《会计档案管理办法》建立档案，妥为保管，并严格执行保管期限和销毁办法。1111、会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。1112、是否已经实行会计电算化，核算软件是否经过财政部门论证。11三、单位建立和实施内部财务会计控制制度情况10101、建立内部会计管理制度，明确单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责，明确

6、会计机构、会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限。102、建立会计人员岗位责任制，按要求设岗，明确各财务会计工作岗位的职责和权限，并制定考核办法。123、建立账务处理程序制度，对本单位会计科目的设置和使用、会计凭证的审核要求和传递程序，会计核算方法的确定、会计账簿的设置、财务会计报告的编制有具体规定。104、建立稽核制度，明确稽核工作的职责、权限和方法。115、建立财务收支审批制度，明确财务收支审批人的权限和责任以及审批程序。126、建立财务会计分析制度，明确财务会计分析的内容、基本要求和具体的方法。117、对货币资金收支和保管

7、业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。118、建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。119、建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，提高经济效益。1210、合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，堵塞采购环

8、节的漏洞，减少采购风险。建立销售与收款业务的控制制度，明确销售与收款业务不相容岗位分离制约和监督，防范销售过程中的差错和舞弊，降低坏账风险。10四、财务会计信息的真实性和完整性情况20201、不得随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法