4-4-05损益类——管理费用

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1、被审计单位:项目编制日期长春潇湘动力股份有限公司管理费用叶霞2014-06-03一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的管理费用已发牛，且与被市计单位有关。VB所有应当记录的管理费用均已记录。VC与管理费用有关的金额及其他数据己恰当记录。VD管理费用已记录于正确的会计期间。VE管理费用已记录于恰当的账户。F管理费用己按照金业会计准则的规定在财务报表屮作岀恰当的列报。V二、审计目标与审计程序对应关系表项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报评估的垂大错报风险水

2、平V从控制测试获取的保证程度、/需从实质性程序获取的保证程度J计划实施的实质性程序1.获取或编制管理费用明细表，复核加计是否正确，并为报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2.将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项冃与各有关账户进行核对，分析其勾稍关系的合理性，并作出相应记录。叶霞V3.对管理费用进行分析：(1)计算分析管理费用中各项口发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项M作比较分析，判断其变动的合理性；(2)将管理费用实际金额为预算金额进行比较；叶V项目财务报表认

3、定发生完整性准确性截止分类列报（3）比较本期各月份管理费用，对有重大波动和杲常情况的项冃应查明原因，必要时作适当处理。V4.检查管理费用的明细项冃的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费川的审计，检查是否存在费川分类错课，若有，应提请被审计单位调整V5.检查公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费）是否系经营管理屮发牛或应rti公司统一负担，检查相关费用报销内部管理办法，是否有合法原始凭证支持。V6.检查董事会费（包括董事会成员津则、会议费和差旅费等），检查相关董事会及股

4、东会决议，是否在合规范围内开支费川。V7•检查聘请中介机构费、咨询费（含顾问费），检查是否按合同规定支付费用，有无涉及到诉讼及赔偿款项支出。V&检查业务招待费的支出是否合理，如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调整。V9.复核木期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等税费是否正确。V10.选择重要或异常的管理费川，检查费用的开支标准是否符合有关规定，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确。11.抽取资产负债表日前后_天的_张凭证，实丿施截止性测试，若存在异常迹彖，并考虑是否有必要追加审计程

5、序，対于重人跨期项目，应作必要调整。12.确定管理费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。叶霞2014-06-03管理费用项目名称本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方合计5913261.485913261.484500317.20调整分录内容科目金额金额合计5913261.482014-06-07审计结论：未发现该企业的管理费用有问题管理费用明细表被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项H：管理费用叨细表编制：叶霞日期：2014-06-03索引号：所审计会计期间：复核：李颜利日期

6、：2014-06-07月份管理费用明细项目合计公司经费董事会费工会经费业务招待费五险一金税金咨询费固定资产修理费财产保险费研究费其他费用2010-035913261.484015680.0032000.0080313.601200.001610287.681660287.684450.0014527.03299&00上期数4500317.20变动额1412944.28变动比例0.3140审计说明:被审计单位：长春潇湘动力股份有限公司项目：管理费川检金情况表编制：叶霞H期：2014-06-03记账日期凭证编号业务内

7、容对应科目金额核对内容备注（用J/”、“x”表示）123452010-03-03记-0011支付网费银行存款9000.00VJVV2010-03-03记-0016支付招待费银行存款1200.00VV2010-03-03记-0018报销移动通讯费报销移动通讯费1183.80VJ2010-03-09记-0043现金支付报刊费库存现金550.00VVJJ2010-03-10记-0049报销办公用品银行存款1280.00VJ2010-03-11记-0054现金报销软件服务费库存现金1850.00VVJJ2010-03-1

8、2记-0058支付法律咨询费银行存款2600.00VV2010-03-12记-0063支付邮费银行存款3500.00VVJJ2010-03-14记-0068购买电脑耗材银行存款4000.00VVV2010-03-14记-0070支付董事会会议费银行存款10000.00VV2010-03-15记-0072购买办公用品银行存款3700.00VVV2010-03-17记-008