浅谈企业风险导向内部审计的实践模式

《浅谈企业风险导向内部审计的实践模式》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果浅谈企业风险导向内部审计的实践模式　　随着全球经济一体化进程的推进，企业面临的宏观环境复杂多变。国内“十二五”期间致力于经济结构调整和发展方式转变，对企业经营管理影响的各种因素越来越多，企业在发展过程中面临的不确定性加大，伴随着各种机遇与挑战。因此，在企业风险管理履行重要职能的内部审计，将为有效实施风险管理，保障企业健康稳定发展发挥应有的作用。　　一、企业风险和风险管理　　风险和风险的特性　　企业风险是指企业

2、经营过程中出现的各种不确定性。企业的风险具有以下特性：　　1.客观性：风险的存在取决于决定风险的各种因素的存在，完全消除风险或控制风险是不可能的，只有认识风险、承认风险、采取相应的管理措施，以尽可能降低或化解风险。　　.突发性：风险的产生往往给人突如其来的感觉，因而也加剧了风险的破坏性。　　3.多变性：风险的多变性是指风险会受到各种因素的影响，在风险性质、破坏程度等方面呈现动态变化的特征。　　4.相对性：人们对风险的承受能力随着拥有的财富、资源和经验的不同而有许多不同，造成相对损失也不尽一样。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结

3、果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　5.无形性：风险不像一般的物质实体，能够非常确切的被描绘和刻画出来，需要运用系统论、概率、弹性、模糊等概念和方法进行界定和估计，从定性和定量两个方面进行综合分析。　　风险管理　　对于“风险管理”，COSO是这样定义的，即：“企业风险管理是一个过程，受企业的董事会、管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定及各个方面，旨在确定影响企业的潜在重

4、大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。”按照COSO风险管理框架，包括八要素包括：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息沟通和监督。XX年我国国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》，也指出了风险管理的原则性要求。要求中央企业围绕总体经营目标及公司战略，进行风险评估，制定风险管理策略，并提出和实施风险管理解决方案，进而风险管理的监督与改进。风险管理目前已经成为企业科学管理非常重要的手段，需要与经营管理活动有机地融合，通过全员过程参与和实施来促进组织目标的达成和整体利益的实现。风

5、险管理紧紧围绕企业目标和战略，通过评估和管理重大事件，进而帮助企业实现目标。　　二、风险导向审计的发展及内涵课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　内部审计从账项基础审计和制度基础审计发展起来，随着企业风险管理理念的发展和内部审计实践的客观需求，风险导向内部审计已经成为内部审计领域的最新发展方向之一。1999年国际内部审计协会经过几年

6、的调研之后，通过了基于风险导向的内部审计新定义和内部审计职业实务标准框架的内容。XX年IIA给出了这样的定义：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统化、规范化的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目的。”根据内部审计定义，可以看出，现代内部审计要求更加关注风险管理、内部控制和公司治理，紧紧围绕组织实现目标、增加价值。而风险管理也是面向未来，紧紧围绕企业目标及公司战略。因此风险管理和内部审计目标是相同的，风险管理技术在内部审计方面的运用能够帮助内部审计更加科学、

7、更加合理地达到组织目标。　　风险导向内部审计目的是服务于企业董事会和管理层的，帮助企业控制风险。内审人员要根据企业的目标及战略，识别和评估企业的固有风险及控制的有效性，全面准确地描述公司风险状况，进而确定剩余　　风险环节的严重程度，进而将重要的剩余风险作为内部审计的切入点，进行风险测评及风险影响分析，提出具体的风险应对措施，帮助公司进行风险管控，真正体现了风险导向的审计理念。　　三、企业风险导向审计的实践模式课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。从本学科出发，应着重选

8、对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果　　企业风险导向内部审计实践模式的建立是依托企业开展的内部控制和风