兴业银行股份有限公司财务报告分析

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1、兴业银行股份有限公司财务报告分析罗继银（福建农林大学东方学院　会计学专业　2007级）摘要：兴业银行成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，总行设在福建省福州市。通过对兴业银行进行财务比率分析和杜邦综合分析，揭示其在经营管理方面存在的问题，促进其加快推进经营战略调整，不断增强核心竞争力起到一定的指导作用本研究的主要结论是：兴业银行的资产负债比率不是很合理，盈利能力还较好，资产管理能力和发展能力相对弱。相应的措施是：强化风险管理;加强银行产品研发和创新;专业人才培养。关键词：商业银行;财务比率;杜邦综合

2、分析;财务分析引言我国由于利率和收费还在管制时期，金融衍生工具还处于研究阶段，监管当局对银行实行严格分业管理，在这种金融环境下，财务管理还缺乏一定的手段，财务指标也存在一定的差异，财务分析也不够全面和准确。首先，商业银行作为财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本要求，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。其次，银行资产质量的好坏直接反应银行经营的安全程度，并直接影响到银行盈利的多少。对上市银行财务状况和经营成果作出合理的、正确的分析和判断，不仅能有助于银行管理层分析过去这些情况产生的原因，发现经营管理

3、中的存在的问题，以便在新的预算年度采取相应对策，也有助于投资者、债权人了解银行运作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最佳经济利益[1]。1财务比率分析兴业银行经营范围包括：存款、贷款；国内外结算；票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；同业拆借；买卖、代理买卖外汇；银行卡业务；信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；保管箱服务；结售汇业务；短期融资券承销、基金托管、金融衍生产品交易等及其他经国务院银行业监督管理机构批准的业务。2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市（股

4、票代码：601166），注册资本50亿元[2]。1.1偿债能力比率分析表1偿债能力方面的财务指标年份资产总计负债合计资产负债比率(%)2007851335269957.02812438193034.7395.4320081020898824948.60971876778808.8595.2020091332161552210.501272564090647.6095.53注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、2008、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[3]计算出资产负债比率和应收账款周转率，如表1所示资产负债比率一

5、直都在95%以上，经营风险相当的大。世界标准：90%左右为宜，最高不能超过92%。2007～2009年度其平均95.35%的资产负债水平,无论如何作为公司企业来讲,其风险不言而喻.因此其如果经济出现滞增或信贷质量出现问题，如果继续大规模发债,其资产负债率可能达到100%,其风险也不可小视。1.2盈利能力比率分析表2盈利能力方面的财务指标年份营业净利润率(%)净资产收益率%总资产报酬率(%)200738.9322.291.17200838.3123.221.22200941.9322.071.13注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、20

6、08、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[4]计算出银营业净利率、净资产收益率、总资产报酬率，如表2所示。2007～2008营业利润率下降0.62%，2008～2009年上升了3.62%，总体上，从营业收益的角度说明了兴业银行的活力水平在上升，营业的盈利能力增强。2007～2008净资产收益率上升0.93%.，而2008～2009年同比下降了1.15%，净资产收益率总体处下降趋势，运用自有资本的效率在下降。2007～2008兴业银行总资产收益率有所下降，说明其全部投入资本的总资本水平在下降。2008～2009年度则上升了

7、0.09%，其全部投入资本的总资产水平在增强。1.3资产管理能力比率分析表3资产管理能力方面的财务指标年份净资产周转率%固定资产周转率(%)总资产周转率(%)2007200880.0667.607.819.323.003.17200958.339.042.69注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、2008、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[5]计算出净资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率，如表3所示。2007～2009年净资产周转率大弧度下降，说明周转率变慢，银行的营业能力下降，应加快周转率，以带来更大收益。2

8、007～2009年固定资产周转率总体有较大的上升，同比上升1.23%，该指标上升了，表明每1元固定资产资金的占用为银行创造的营业税收入增加，固定资产利用率越高，也说明企业固定资产