参赛课件 连锁经营财务管理

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1、连锁经营的财务管理连锁企业财务管理的工作内容连锁企业的资金与资产管理连锁企业经营绩效的财务评估参赛选手：*****让我们想一想？M公司2008年会计利润为-200万元，其中收入为2000万元，费用成本为2200万元（固定资产折旧1000万元），该公司2009年有一项投资计划，需投入现金1500万元，去年未偿还利息约为200万元，作为公司的财务经理，请对本公司的财务状况做出评价，并对投资资金进行规划。2008年利润表收入2000费用2200（固定资产折旧）（1000）利润—2002009年偿债计划偿还贷款利息200万2009年投资计划需要现金15

2、00万1.M公司虽然是亏损状态，但由于存在非付现的折旧费，因而存在一定的现金流，目前仍有足够的偿债能力，但来源不够合理稳定，需要进行调整。2.留下足够的现金偿还利息后，将剩余现金用于投资项目，不足的部分可考虑向银行贷款。第一节连锁企业财务管理是企业管理的一个组成部分，组织企业财务活动，对财务活动实施决策与控制，并处理财务关系的一项管理工作。财务活动筹资投资资金运营收益分配财务关系与政府投资者被投资者企业内部企业与职工企业与债权人企业与债务人一、概念（一）财务活动分析概念：财务活动是指企业筹集、投放、使用、收回及分配资金等一系列行为。内容：1.筹

3、资活动资产=负债+所有者权益资金=负债资金+权益资金2.投资活动广义=对内投资+对外投资狭义=对外投资=股票+债券+其他（联营）3.资金营运活动4.分配活动①收入-成本费用-流转税=营业利润营业利润（内部）+投资净收益（外部）+营业外收支净额=利润总额；②利润总额-所得税=税后净利；③税后净利-公积金-公益金=可供分配的利润；④可供分配利润-向投资者分配利润=未分配利润；广义分配，指收入和利润的分配，即①②③④；狭义分配，仅指利润的分配，即②③④(二)财务关系分析概念：企业组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。内容实质企业与政府(税务

4、机关）强制性与无偿性的分配关系企业与投资者经营权与所有权的关系企业与受资者投资与受资的关系企业与债权人债务与债权的关系企业与债务人债权与债务的关系企业内部各单位之间内部各单位之间的利益关系企业与职工之间劳动成果的分配关系(三)财务分层管理项目分层管理对象管理目标权限划分出资者财务资本资本保值与增值监督权经营者财务法人资产法人资产的有效配置与高效运营决策权财务经理财务现金流转安全性与收益性并重、现金收益的提高执行权6.2.1企业电子商务系统的层次1．统一核算，分级管理的特点２．票流、物流分开的特点二、连锁企业财务管理的特点3．资产统一运作，资金统

5、一使用，发挥规模效益的特点４．地位平等，利益均衡的特点三、连锁企业财务管理的主要内容筹资管理投资管理营运资金管理利润或股利分配管理第二节连锁企业的资金与资产管理一、企业筹资（企业融资）是指企业根据其生产经营、对外投资及调整资金结构等活动对资金的需要，通过一定的渠道和金融市场，采取适当的筹资方式，获取所需资金的一种行为。（1）设立筹资（2）扩张性筹资（3）偿债性筹资（4）解困性筹资（5）混合性筹资（一）、企业筹资的渠道筹资渠道是指客观存在的企业取得资金来源的途径：1.国家财政资金2.银行信贷资金3.非银行金融机构资金4.其他企业资金5.民间资金6

6、.企业自留资金7.外商资金（二）、筹资方式筹资方式是指企业筹措资金所采用的具体形式，我国企业目前筹资方式主要有：（1）吸收直接投资；（2）发行股票；（3）银行借款；（4）商业信用；（5）发行债券；（6）发行短期融资券（7）租赁筹资。（三）、企业筹资的种类1、根据企业所筹资金的来源渠道不同分为权益筹资和负债筹资权益筹资留成收益发行股票直接投资商业信用融资租赁商业信贷企业债券负债筹资2、根据企业所筹资金的期限分为短期资金和长期资金；3、根据资金的取得方式，分为内部融资和外部融资；4、根据筹资活动是否通过中介金融机构分为直接融资和间接融资供给资金购买

7、股票债券等资金盈余部门金融市场资金短缺部门贷款存款资金盈余部门金融中介机构：资金短缺部门直接融资间接融资二、权益筹资——吸收直接投资（一）吸收直接投资的种类(投资主体不同）1．吸收国家投资2．吸收法人投资3．吸收个人投资4．吸收外商投资（二）吸收直接投资的出资方式1．现金投资2．实物投资3．工业产权投资4．土地使用权二、权益筹资——发行股票筹资（一）股票(Stocks)是股份公司为筹措自有资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的书面凭证。（二）股票的分类（三）股票的发行（四）股票上市（二）股票的分类1.按股东的权利、义务分为普通股和优先股普

8、通股(CommonStock)是股份公司发行的具有管理权而股利不固定的股票。普通股是股份公司股票的主要存在形式。优先股(PreferenceStock