财经法规·基础班·第十二讲

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1、第五节非票据结算非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款、信用卡等结算方式。一、汇兑（一）汇兑的概念与适用范围1.概念：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2.结算方式：信汇以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行电汇以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行汇款速度更快捷3.适用范围：单位和个人各种款项的结算，均可以使用。—般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算，不适用汇兑结算。4.汇款人签发汇兑凭证时，必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）

2、收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。汇兑凭证上记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。上述委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。（二）汇兑结算的基本规定1.汇兑系由汇款人亦即付款人委托银行办理的结算，汇兑凭证上必须填明收款人。收款人在汇入行开有账户的，由汇入行直接为收款人收账；汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入银行领取汇款，汇款人应在汇兑

3、凭证上注明“留行待取”字样；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭证上预留其签章。汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。2.汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款单位只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3.汇入银行对开立存款账户的收款

4、人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。4.未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人签盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样，需要支取

5、现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。收款人需要委托他人向汇入银行支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人身份证件名称、号码、发证机关和“代理”字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件名称、号码及发证机关，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。转汇的，应由原收款人向银行填制信、电汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人必须是原收款人。原汇入银行必

6、须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。5.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，方可办理撤销。汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。汇兑的撤销汇出银行尚未汇出转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对

7、汇款的撤销汇兑的退汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。【例题1·单选题】汇兑系由汇款人亦即付款人委托银行办理的结算，汇兑凭证上必须填明（）。A．收款人B．付款人C．保证人D．银行名称【答案】A【例题2·多选题】根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为（）。A．划汇B．网汇C．信汇D．电汇【答案】CD二、托收承付1.概念：托收

8、承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.方式：托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种