风险投资资料大全纳税规定

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1、纳税规定不同类型的外商投资企业分别适用以下相关税种：增值税增值税共设置了3档税率：销售或进口货物和提供加工，修理修配劳务，税率为１７％；销售或进口粮食、食用植物油、煤气、天然气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志等货物，税率为１３％；出口货物，税率为０，但国务院另有规定的除外。对从事货物生产或提供应税劳务，年销售额在１００万元以下和从事货物批发、零售，年销售额在１８０万元以下的单位和个人，经税务机关确定为增值税小规模纳税人征收率为６％。外商投资企业出口产品，除原油、成品油和国务院另有规定的以外，免征增值税。

2、消费税消费税共设１１个税目２５个税率（税额），从最低３％至最高4５％，在生产环节实行从价定率征收，其中黄酒、啤酒、汽油、柴油、是从量定额征收。对出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外。营业税营业税共设９个税率，从最低３％（交通运输费）到最高压２０％（娱乐业）。北京市娱乐业暂按１０％的税率征收。企业所得税对北京市行政辖区内的生产性外商投资企业，经营期１０年以上，企业所得税减按２４％的税率征收，从获利年度起享受二年免征企业所得税，三年减半征收企业所得税优惠。对投资兴办农业、林业、牧业的外商投资企业，

3、经国家国税局批准，在２年免税３年减半征收期满后，在１０年内，可继续按应纳税额减征15%—30%的所得税。设立在北京经济技术开发区内的生产性外商投资企业，减按15%的税率缴纳企业所得税，并从获利年度起，享受2年免税3年减半（即7.5%）缴纳企业所得税的优惠。在北京市新技术产业开发试验区认定为新技术企业，可减按１５％的税率缴纳企业所得2年免税，３年减半（７.５％）缴纳企业所得税的优惠。被评为先进技术企业，所得税减免到期后，可延长３年减半缴纳，但减半后税率低于１０％的，应按１０％纳税。产品出口企业按照国家规定减

4、免企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到企业全部产品产值７０％以上的，可以按照现行税率减半缴纳企业所得税。生产性外商投资企业，属于技术密集、知识密集型的项目，外商投资在３０００万美元以上，回收投资时间长的项目，以及能源、交通、港口建设的项目，报经国家税务局批准，可减按１５％的税率缴纳所得税。对外商投资企业的外国投资者，将所得的利润在我国进行直接的资本性再投资，期限不少于５年，可退还再投资部分已缴纳所得税税款的４０％，其中外国投资者直接所得的利润再投入先进技术企业、产品出口企业，期限不少于５年，可退还全部

5、再投资部分已缴纳的所得税税款。新技术企业、先进技术企业和产品出口企业免征地方所得税，对生产性外商投资企业，经营期在１０年以上的，从获利年度起５年免征地方所得税，５年减半征收地方所得税。土地增值税土地增值税实行４级超额累进税率。增值额未超过扣除项目金额５０％的部分，税率为３０％；增值额超过扣除项目金额５０％，未超过扣除项目金额１００％部分，税率为４０％；增值额超过扣除项目金额１００％，未超过扣除项目金额２００％的部分，税率为５０％；增值额超过扣除项目金额２００％的部分，税率为６０％。土地增值税纳税人转让房地

6、产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为增值额。扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本费用；新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。在计算土地增值税时，与房地产开发项目有关的销售费用、财务费用、管理费用以及财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，可将不高于商业银行同类同期贷款利率所支付的利息据实扣除外，其他房地产开发费用应按房地产在本之和的5%的比例计算扣除金额。凡不能按转让房地产项目

7、计算分摊利息支出并提供金融机构证明的，房地产开发费用按房地产成本之和１０％的比例计算扣除金额。房产税房产所有者、承典者（在无法确定时，为房产代理人和使用人）为纳税人。对外商投资企业和外籍人员的房产，按房产原值，以年征收率１.２％，分季度征收房产税并按应纳房产税税额给予减征３０％的优惠。印花税应税凭证有：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据、营业帐簿、权利、许可证照；经财政部确定征收的其他凭证。车船使用牌照税（以车船使用人为

8、纳税人）。税率：船和载重汽车按吨位计征。客车依车种或座位数计征。载货汽车：每年每吨４８元；载人汽车：按座位数不同，每辆每年１２０元-163元；机器脚踏车：每辆每年20元-４８元；非机动车：每辆每年４元-30元。个人所得税在我国境内居住不满１年的个人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。在我国境内居住满１年，但未超过５年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。在我国境内居住满５年，从第６年起应当就其来源于中