货币资金审计报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划货币资金审计报告　　关于货币资金内部控制的审计报告　　审计背景及目的　　货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的资产。持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，货币资金在会计核算中占有非常重要的地位，与各交易循环均直接相关。为了保证现金、银行存款的收支都是经过适当的授权并能被正确、及时、完整地记录，特针对货币资金的内部控制情况进行专项审计。　　审计范围　　期间范围：XX年1-6月。　　资料范围：出纳日记账、会计账簿、银行对账单、凭证等。　　审计方法及程序　　询问、复

2、核、抽查等。　　审计总体结论　　对于货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不严谨。　　审计发现及建议　　一、现金及银行存款的日常处理及管理存在以下问题：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1.现金盘点流程化和表面化。　　经查核XX年6月30日的几张现金盘点表并询问相关人员，发现现金的盘点于每月末最后一天下班结账后或次月1日早上

3、上班进行，出纳自己盘点，会计人员监盘，盘点表于盘点事后若干天才编制现金盘点表，盘点人和监盘人于编制当日签名确认，审核人员则根据盘点金额与账面数核对一致后，签名确认。　　该盘点流程最大的缺陷在于盘点事后编制盘点表，很难保证盘点数据的准确性。　　审计建议：⑴加强盘点表的专业化。盘点表非期间表格，应该按时点编制，严格注明所盘点的现金金额是企业哪个盘点时点的。⑵督促盘点表的及时编制。　　我们所获取的盘点表都是事后编制的，例如6月30日的现金盘点，盘点表却于7月2日或者7月6日才编制。这样难以保证盘点数据的准确性。建议在盘点时现场填写盘点表，盘点人和监盘人当场签名，复核人当场复核。⑶真正实现盘点复

4、核人的监督作用。根据询问，盘点复核人并未参加现场盘点，只是在事后根据补编写的盘点表对照会计账面数，相符时则签名确认。这样无法保证复核人的监督作用。　　2.现金库存超限额。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　据了解，6月30日，罗冬玲现金369,元，黎建平现金237,元；以罗冬玲为例，根据统计，6月1-30日罗冬玲现金总支出783,元，平均每天支出26,元，而罗冬玲6月30日现金库存相当

5、于可供14天的现金支出数，而6月1日的库存数892,元更是达到了34天的库存量；上述数据体现了出纳保管的库存现金远超过规定的现金库存限额。　　现金库存超限额会带来以下几个问题：⑴现金的管理难度加大，存在安全隐患，例如出纳是否会利用职务之便不经审批程序，临时挪用或擅自借出现金；⑵出纳手中现金超库存，容易形成坐支现金，不利于现金的管理。　　根据会计制度现金管理办法规定，企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。企业现金应当及时存入银行，不得坐支现金。　　建议公司按照会计准则规定确定现金库存量，一般预留5个工作日的现金用量。　　根据以上2点，建议在加强现金定期盘点

6、的同时，会计人员结合审计部对出纳现金进行不定期盘点，做到账实相符。　　3.未发现大额、异常支出，但费用报销处理不严谨。　　⑴通过对6月30日的现金日记账与总账、明细账核对，未发现较大、异常差异。随机抽查大额现金收支，均附有主管和各中心总监、财务总监的签字和批准，手续齐备。　　⑵经抽查每月最后几天和次月头几天的现金收支凭证，以测试现金收支的截止性。结果显示，现金的截止性测试良好。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务

7、技能及个人素质的培训计划　　⑶费用报销处理存在如下几个问题：　　①部分费用开支无合法凭据，只有对方开具的收据。例如XX年2月11日,付42#；又如XX年2月12日，付97#公司年费餐费28,元，只取得收据，建议要求收款方提供合法发票。或者无对方收据，只有报销申请单，例如XX年6月11日,转18#,报销金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申请单和网上银行转帐汇款打印件,而且收款账户并非房东账户,建议取得房租发票，可以建议房东到税务机关代