货币资金内部审计报告定稿

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1、WORD格式可编辑关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：项目存在问题审计建议一、内部控制问题1、财务报销流程的执行部分支付未按流程执行未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）。严格执行财务报销流程。2、银行预留印鉴的管理印章保管存在漏洞。章票分离，财务章个人章分开保管。3、银行存款账户的核对银行账户太多。未严格按要求定期核对。核销不常用账

2、户。及时定期核对银行账户。4、网上银行的支付出纳保留有密码器及密码。实行职责分离，密码器与密码分开保管。5、现金的盘点未严格按要求定期盘点。定期进行现金盘点核对。二、实质性问题1、现金存在问题（1）借条、白条借条金额大长期顶现金。该挂账的挂账，该催收的催收。（2）个人银行账户个人折子、卡太多，难管理。注销税卡、折子及不常用的折子、卡，个人银行账户并入银行存款核算管理。（3）现金余额月中月末现金余额有负数现象。加强责任心，综合统筹考虑现金账面余额。专业知识分享WORD格式可编辑2、银行存款存在问题（1）银

3、行对账单1-9月份部分只有银行有对账单，10月份银行对账单12月13日才集全。出纳、会计应积极及时进行银行账户核对工作。（2）昊润公司银行账面余额中行10月账面余额为负数与对账单不符，差额为收到传感器货款未记账，11月已入账。做好与营销中心协调工作，抓紧落实货款来源。（3）兴润公司银行账面余额齐商银行10月账面余额与对账单不符，差额为融资部单据传递滞后造成，11月已入账。做好与融资部协调工作，加强单据传递。三、账务问题1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。记账凭证全部按要求附附件。2、昌润公司3月23号

4、凭证11年3月支现金12年3月入账，账务处理滞后一年且附件有附加条件借款扣销售提成。查找原因，落实责任。3、记账凭证填制、复核、记账凭证填制、复核、记账存在流程化。严格执行会计制度及准则。以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日专业知识分享WORD格式可编辑关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号　　我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计

5、工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司

6、、物流公司主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、审计情况（一）审计实施专业知识分享WORD格式可编辑2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了

7、盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。（二）审计总体结论货币资金的内部控制较弱，缺乏完

8、整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。一、货币资金内部控制存在的问题及审计建议1、出纳人员的设置财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设置分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。2、出纳岗位的轮换财务部办理货币资金业务，应专业知识分享WORD格式可编