信用社(银行)借记卡业务会计核算办法

《信用社(银行)借记卡业务会计核算办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、＃＃区农村信用社借记卡业务会计核算办法（征求意见稿）第一章总则第一条为准确、完整地办理银行卡业务，提高金牛卡（借记卡）会计核算质量，根据《农村信用合作社财务管理实施办法》，在《＃＃区农村信用社金牛卡（借记卡）章程》基础上，制定本办法。第二条本办法适用于＃＃区各旗（县、市、区）农村合作金融机构（含农商行、农合行，以下简称旗县联社）。第三条基本规定1、金牛卡业务核算以信用社存款业务核算为基础，本地业务及通存通兑业务遵循存款业务会计核算手续的规定；2、金牛卡账户的全部存款属于发卡机构；3、金牛卡业务遵循银行卡计息和收费的各项相关规定；4、金牛卡账户遵循银行卡账户及交易管理的各项相关规定。

2、第二章操作管理及会计核算第四条会计科目使用及凭证、清单设置(一)会计科目及其核算内容金牛卡（借记卡）业务会计科目使用除以下特别指出外，其他比照农村信用社活期（储蓄）存款业务科目使用办法使用。1、2017银行卡（本科目核算农村信用社办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款）下设二级科目201701借记卡，20170212信用卡；2、2621其他应付款下设子科目：262101暂收凭证工本费、262117ATM应付款，用于核算卡业务工本费及ATM应付款；3、5111手续费收入下设子科目：51110201卡业务手续费收入、51110202ATM和POS手续费收入，用于核算相关卡业务手续费收入；

3、4、5311手续费支出下设子科目：53110401卡业务手续费支出，用于核算卡业务手续费支出；5、5121其他营业收入下设“银行卡年费”子目，核算卡年管理费收入；6、4629下设子科目：46290105银联往来过渡户，用于核算自治区联社与银联清算往来；7、101下设子科目：10102卡重要空白凭证，用于核算卡重要空白凭证收付；8、对于卡折关联户科目，如存折业务按个人结算账户及活期存款账户进行科目使用分别为2111科目及2011科目使用，如金牛卡业务按2017科目使用，汇总报表分别进行汇总。(二)凭证1、存款凭条。由客户存入款项时填写，作个人账户贷方传票，通存时作4629科目贷方传票

4、。2、取款凭条。由客户支取款项时填写，作个人账户借方传票，通兑时作4629科目借方传票。123、利息清单，一式三联，客户账户销户时打印。第一联给客户作为回单，第二联信用社作利息支出科目借方传票，通兑时作4629科目借方传票，第三联作利息税扣税上缴凭证。4、利息税清单。5、金牛卡作为重要空白凭证按相关办法管理。(三)清单、报表等数据资料的查询打印1、卡挂失解挂登记簿查询。2、卡止付解付登记簿查询。4、卡开户登记簿查询。5、卡销户登记簿查询。（四）通存通兑清单、报表及汇总凭证1、本代他清单。营业机构打印，打印在他社（行）开立的账户，由本社（行）代理的通存通兑业务清单。2、他代本清单。营

5、业机构打印，打印在本社（行）开户，由他社（行）代理的通存通兑业务清单。3、清算汇总表。营业机构打印，打印本代他、他代本的清算资金汇总数。本代他借方、他代本贷方为应收款项；本代他贷方、他代本借方为应付款项。4、汇总记账凭证。营业机构打印，打印系统日终清算时往来科目的记账发生额。（五）跨行交易清单、报表、对账汇总表（银联前置客户端打印）121、跨境交易清单。2、跨行他代本清单。3、跨行本代他清单。4、农民工卡特色服务受理业务统计表。5、联网终端商户统计表。6、预授权登记簿查询表。7、银联流水查询表。8、银联错账流水查询表。第五条柜面、自动柜员机（ATM）及POS消费业务账务核算（一）卡

6、柜面业务1、开卡客户持有效身份证件，填写个人或单位银行卡账户开户申请书，柜员审核内容正确后完成活期储蓄存折的开卡，一折一卡。会计分录：借：101101现金（201701借记卡、21111个人银行结算存款、2011活期存款）贷：262101预收凭证工本费贷：201701借记卡付：10102重要空白凭证—金牛卡2、正常销卡持卡人若不需要使用金牛卡时，可持金牛卡并凭有效身份证件到原发卡机构办理销卡手续。持卡人需填写销卡申请书，并将12金牛卡交由柜员。柜员审核并确认该卡无委托关系后，为其办理销卡，并当场破坏磁条剪角或打洞作废。会计分录借：201701借记卡贷：1011现金（21111个人结

7、算存款、201101单位活期存款、201701借记卡）收：10120待销毁凭证借：5211利息支出贷：1011现金3、挂失销卡金牛卡挂失到期后，持卡人可持有效身份证件，到发卡机构填写销卡申请书，办理挂失销卡。会计分录①挂失手续费收入借：1011现金（201701借记卡、211101个人结算、201101单位活期存款）贷：51110201卡业务手续费收入②银行卡销户借：201701借记卡（5211利息支出）贷：1011现金（2653应缴代扣利息税、）收：10120待销毁