信用社(银行)企业信用等级评定标准

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1、信用社（银行）企业信用等级评定标准第一章    总则  第一条为加强信贷管理，防范信贷风险，提高信贷资产质量，建立全省农村信用社统一企业信用等级评定体系，特制定本标准。第二条省农村信用社进行企业信用等级评定的目的，是掌握客户信用状况，为信贷决策和信贷管理提供依据，不作为向社会提供咨询服务和资信证明的依据，未经联社同意，不得在报刊等媒体上公布。第三条开展企业信用等级评定工作必须遵守国家的有关经济政策和金融法规，遵循“合法、客观、公正、公平”的原则，实事求是地反映被评估企业的信用等级状况。第二章 评级对象及评级依据第四条凡已经或申请与农村信用社建立信贷关系的客户，以及为农村

2、信用社的信贷客户提供担保的企业，均应按本标准进行信用等级评定。新组建且没有一个完整会计年度财务报表的企业、非企业法人客户不适用本办法。第五条企业信用等级评定以审计过的企业年度财务报表为依据，有效期为一年。17在年度内，若企业的财务状况发生较大变化，主要财务指标数值变化较大的，应根据企业最新的月度财务报表做适当调整后，对企业信用等级进行重新评定。第三章  企业信用等级评定的指标体系第六条评级对象按经营性质分为工业、商贸及进出口、房地产、旅游酒店服务类、公用事业类、投资管理类，其中公用事业类包括基础设施、交通运输、邮电通讯等企业。对开展多种经营的企业，以产品销售收入中占比最

3、高的业务种类作为判定企业类型的依据。对集团公司的评级，应以合并财务报表作为评级依据。第七条企业信用等级评定是利用多项经济、技术指标，在对企业经营管理状况进行全面分析、评定的基础上，采用定量与定性结合的办法，对企业信用状况进行判断的过程。本办法建立以下五类指标体系，作为考核评估内容。（一）偿债能力指标1、资产负债率反映企业负债高低情况，指标计算公式如下：资产负债率=负债总额/资产总额2、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）：利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用3、流动比率17反

4、映企业即期偿债能力，指标计算公式如下：流动比率=流动资产/流动负债4、速动比率反映企业即期偿债能力，指标计算公式如下：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债5、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下：现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债6、现金流动负债比率反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力，指标计算公式如下：现金流动负债比率=经营性现金净流量/流动负债7、经营活动产生的现金流量净额反映企业经营活动产生现金的能力。（二）盈利能力指标8、销售净利率反映每一元销售收入带来的净利润的多少，是衡量企业经营成果的基本指标，指标计算

5、公式如下：销售净利率=净利润/主营业务（产品销售）收入净额17注：对投资管理类企业，以投资报酬率代替销售净利率，反映企业投资的收益情况，总投资为短期投资和长期投资之和，指标计算公式如下：投资报酬率=投资收益/平均总投资额平均总投资额=（年初总投资额+年末总投资额）/29、资产净利率反映企业资产利用的综合效果，指标计算公式如下：资产净利率=净利润/平均资产总额平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/210、净资产收益率反映企业所有者权益的投资报酬率，指标计算公式如下：净资产收益率=净利润/平均净资产平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2（三）营运能力指标A、工业

6、、商贸及进出口、旅游酒店服务类企业11.应收帐款周转次数反映企业应收帐款质量和流动性，指标计算公式如下：应收帐款周转次数=主营业务（产品销售）收入/应收帐款平均余额应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/212.存货周转次数17衡量企业在一定时期内存货资产周转次数，反映企业购、产、销平衡状况，指标计算公式如下：存货周转次数=主营业务（产品销售）成本/存货平均余额存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2B、房地产企业11.开发产品销售率反映企业开发产品的销售情况。计算期间取全年，指标计算公式如下：开发产品销售率=已销售面积/竣工面积12.自有资金到位率反映企业开

7、发中自有资金的到位情况。计算值取当前，指标计算公式如下：自有资金到位率=所有在建工程实际到位自有资金之和/所有在建工程总投资之和注：对公用事业类、投资管理类企业不设置营运能力指标。（四）信用状况指标13、贷款质量反映企业的贷款本金归还情况以及贷款分类情况，根据中国人民银行信贷登记系统查询结果所反映的企业全部各类信贷业务情况判定给分。14、贷款付息情况反映企业偿付银行贷款利息的情况，根据企业应付贷款利息余额情况判定给分。（五）发展能力和潜力指标15、销售收入增长率17反映企业经营规模增长情况，指标计算公式如下：销售收入增长率=（本年销售收入