年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案

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1、205/2061997年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共15题。每题正确答案只有一个，从每题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母编号填入括号内。答案正确的，每题得1分。本题型共15分。）1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（TopSage.com）。A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.成本+利润）÷（1+消费税税率）[答案]:B2.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证

2、的次日起（TopSage.com）内缴纳消费税、增值税（TopSage.com）。A.1日B.5日C.7日D.15日[答案]:C3.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（TopSage.com）。A.房地产开发公司预收购房定金B.运输企业销售货物并负责运输所售货物C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用D.人民银行委托金融机构向企业贷款[答案]:B4.某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（TopSage.com）。A.1050万元B.1080万元C.1125

3、万元D.1155万元[答案]:C205/2065.根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（TopSage.com）。A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费[答案]:B6.下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是（TopSage.com）单位：万元年度19891990199119921993199419951996应纳税所得额情况-10020-40

4、202030-2080A.3.3万元B.6.6万元C.9.9万元D.13.2万元[答案]:B7.下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（TopSage.com）A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业[答案]:A8.下列所得中免纳个人所得税的是（TopSage.com）A.年终加薪B.出售本人绘画的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红[答案]:

5、C9.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（TopSage.com）A.半个月205/206B.一个月C.一个季度D.半年[答案]:B10.某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（TopSage.com）A.0.9万元B.1.5万元C.2.4万元D.3.3万元[答案]:D11.土地增值税的纳税人

6、隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（TopSage.com）计算征收。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格[答案]:D12.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（TopSage.com）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产座落地各方的B.向事先选择房地产座落地某一方的C.向房地产座落地的一上级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地上一级[答案]:A13.按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（TopSage.com）内，向收发货人或者

7、他们的代理人补征。A.半年B.一年C.二年D.三年[答案]:B14.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币）,205/206已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为（TopSage.com）A