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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划毁损材料损失处理 存货毁损的处理 存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理： (一)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 (二)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计
2、入营业外支出。 因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出。 案例：A公司是增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。XX年初购进一批价值200,000元的原材料，进项税金34,000元，由于露天堆放，导致雨淋腐蚀毁坏，清理后作价出售，取得含税收入50,000元。请进行账务处理。 解答： 情况一：因材料销售出去后取得了部分收入，可以不作全部损失处理，只需要部分进项税转出：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这
3、个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划毁损材料损失处理 存货毁损的处理 存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理： (一)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 (二)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人
4、赔偿，将净损失计入营业外支出。 因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出。 案例：A公司是增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。XX年初购进一批价值200,000元的原材料，进项税金34,000元，由于露天堆放，导致雨淋腐蚀毁坏，清理后作价出售，取得含税收入50,000元。请进行账务处理。 解答： 情况一：因材料销售出去后取得了部分收入，可以不作全部损失处理，只需要部分进项税转出：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水
5、平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划 发生损失的材料进入清理=200,000-50,000/=200,000-42,=157,元需转出的进项税=34,000*(157,/200,000)=26,元 需缴纳的本期增值税=50,000*(34,000-26,)=7,,=0元结转损失至营业外支出=157,,+26,=141,元 企业全部账务处理如下： 1，发生的损失进入清理： 借：待处理财产损溢---材料157,
6、 贷：原材料157, 2，材料处理取得收入时： 借：银行存款50,000 贷：待处理财产损溢42, 贷：应交税金—应交增值税7, 3，进项税额转出时： 借：待处理财产损溢26, 贷：应交税金—应交增值税26, 4，结转损失进入营业外支出： 借：营业外支出141, 贷：待处理财产损溢141, 情况二：将全部材料看成是合部损失，进项税全部转出： 发生损失的材料进入清理=200,000元 进项税转出=200,000*=34,000元 清理收入=50,000/=42,元目的-通过该培训员工可对保安行业
7、有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划 需缴纳的本期增值税=42,*=7, 结转损失至营业外支出=200,000-42,+34,000 企业全部账务处理： 1，发生损失的材料进入清理，其账务处理如下： 借：待处理财产损溢200,000 贷：原材料200,000 2，处理材料收入，其账务处理如下： 借：银行存款50,000 贷：待处理财产损溢
8、42, 贷：应交税金—应交增值税7, 3，进项税额转出，其财务处理如下： 借：待处理财产损溢34,000 贷：应交税费-应交增值税34,000 4，结转损失至营业外支出，其财务处理如下： 借：营业外支出191, 贷：待处理财产损溢191, 两种情况分析比较： 1，在增值税方面：情况1的
