税收收入增长的结构性分析(1)

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1、肀芁蒇螄羆莀蕿罿芅荿蚁螂2010年税收收入增长的结构性分析　(财政部税政司2011年2月) 　　一、2010年税收收入增长的总体情况　　（一）税收增长的总体情况　　2010年全国税收总收入完成73202亿元[1]，比上年同期增长23%，同比增收13681亿元，比上年同期增速加快了13.2个百分点。　　（二）税收增长的主要特点　　1、税收总收入增长较快　　2010年全国税收总收入增长较快。部分原因是由于2009年基数较低，若将其与2008年同期的税收总收入进行比较，两年间年均增长率为16%，低于金融危机

2、前的税收增速，仍属于恢复性增长。　　2、单月税收收入呈现明显的“前高后低”的走势　　受2009年基数前低后高等因素影响，2010年的税收增长呈现明显的“前高后低”的走势，上半年增长30.8%，下半年增长15.3%，8月份税收收入增速跌入全年谷底，从9月份以来开始逐渐反弹。　　　　3、进口环节税收和汽车相关税收快速增长　　进口货物增值税、消费税和关税快速增长，增幅分别为35.7%和36.6%。汽车消费税和车辆购置税大幅增长，增幅分别为55.8%和54%。上述税种的税收增收额占全年税收增收额比重超过30%

3、。　　（三）全年税收收入实现较快增长的主要原因　　一是经济稳定增长为税收增长奠定了税源基础。2010年国民经济运行良好，特别是与税收关联度较高的经济指标增长较快，全社会固定资产投资增长23.8%，社会商品零售总额增长18.4%，规模以上工业增加值增长15.7%，进出口总额增长34.7%，1-11月规模以上企业利润增长49.4%,带动主体税种实现增收。　　二是价格水平上涨使得以现价计算的税收收入较快增长。2010年居民消费价格指数和工业品出厂价格指数同比分别增长3.3%和5.5%，带动税收收入上涨。　　

4、三是进口贸易快速恢复以及全年汽车旺销，带动进口环节税收和车辆购置税、汽车消费税等大幅增长。　　四是2009年税收收入增速较慢，基数较低，相应抬高了2010年税收收入增幅。　　五是2010年以来税务机关采取多种有效措施,依法加强征管,促进了税收增长。　　二、主要税种收入情况　　（一）国内增值税　　2010年国内增值税保持较快增长，实现收入21091.95亿元，同比增长14.1%，比上年同期增速加快11.4个百分点。2010年国内增值税收入占税收总收入的比重为29%。　　分行业看，2010年增值税增长较快

5、的行业主要是成品油、原油和煤炭行业，同比分别增长73.2%、39.7%和29.7%。增值税减收较多的行业是钢坯钢材业，同比下降20%。　　增值税的税基大体相当于工业增加值和商业的增加值。　　国内增值税较快增长的主要原因：一是工业增加值稳步增长。2010年规模以上工业增加值同比增长15.7%。二是消费品价格水平和消费品零售总额上升。全年CPI上升3.3%，全年社会消费品零售总额上升18.4%。三是工业品出厂价格上涨使得增值税税基扩大。全年工业品出厂价格同比上涨5.5%。四是成品油、原油量价齐升带动成品油

6、、原油增值税加快增长。1-11月成品油产量同比增长13.3%，全年汽、柴油批发价同比上涨15%左右。2010年原油产量同比增长6.9%，原油的平均价格同比上涨28%左右。五是煤炭业工业增加值快速增长带动煤炭增值税增收。2010年1-11月煤炭工业增加值同比增长17.8%。　　2010年增值税减收较多的行业是钢坯钢材业，同比下降20%。钢坯钢材增值税减收的主要原因是铁矿石价格上涨、钢材价格下跌，增加了进项税额，降低了销项税额。　　（二）国内消费税　　2010年国内消费税快速增长，但增速比上年同期明显回落

7、。2010年国内消费税完成6017.54亿元，同比增长27.5%，比上年同期增速回落了57.9个百分点。国内消费税收入占税收总收入的比重为8.3%。　　分产品看，国内消费税的增收主要集中在汽车、卷烟和贵重首饰三类产品，同比分别增长55.8%、32%和29%。　　国内消费税的税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量。　　国内消费税快速增长的主要原因：一是乘用车销量大幅增长带动汽车消费税快速增长。2010年乘用车销售1375.78万辆，同比增长33.17%。二是卷烟销售额快速增长带动卷烟

8、消费税大幅增长。2010年工业环节卷烟销售额同比增长16.94%，商业环节卷烟销售额同比增长16.15%。三是人们购买黄金等贵重首饰的投资需求迅速扩张，使得贵重首饰价量齐涨，带动贵重首饰消费税较快增长。2010年金银珠宝商品零售额同比增长46%。　　国内消费税收入增速比上年同期大幅回落，主要是因为2009年的政策调整。2009年国家实施成品油税费改革和提高烟产品消费税，带动上年同期消费税高速增长，2010年政策增收效应逐渐消退，消费税增速恢复正常。　　（