资源描述：
《天和磁材,审计报告》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划天和磁材,审计报告 二○一○年XXX公司财务及经营审计报告 一、审计问题概述： 1、物资采购无采购计划且大部分采购未签订采购合同。2、未对客户做资信评估3、个别员工虚报差旅费用 4、未设置押金导致周转箱拖欠情况的发生5、部分蔬菜无人验收，而由供货方验收。6、费用报销存在大量白条。二、公司总体情况 XXX公司存在严重的亏损：截止XX年12月31日,公司的财务状况如下：总资产778,元，流动资产437,元,固定资产342,元
2、；负债为2,218,元，流动负债为2,218,元；所有者权益为－1440,元。这种情况说明负债远大于资产，公司出现严重的亏损。 三、本次审计发现问题1、营运方面：(1)采购循环: 审计发现：无年度物资采购计划且大部分物资采购未与供应商签订采购合同。公司未建立年度物资采购计划。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划 XX年6月20日XX公司
3、为了降低农资采购成本，制定并下发了《关于农资采购的规定》，规定中明确要求1、农药、种子、化肥等均需签订合同；2、所有货款支付，要同时符合合同、验收入库的入库单时才方可付款。违反规定、手续不全不予支付。3、付款人要填写申请单，上报总经理批准后方可支付。 上述规定实际上并没有得到有效执行。目前在财务备案的仅有黄瓜、茄子两份种子采购合同，而菜心、芥蓝、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、丝瓜、春秋霸王黄瓜、小冬瓜、紫红薯、普通红薯均未与供应商签订合同。风险影响： 审计建议：生产循环： 审计发现：未编制育苗、蔬菜生产组织计划。风险影响：审计建议：销售
4、循环： 供港菜没有销售合同、市场开发计划、客户资信档案、港菜发出没有价格。物流循环： 审计发现：未与物流运输公司签订运输合同且物流公司提供的发票为白条。 XXX-XX所有运费包括卸货费、搬运费、进场费、代办费、二次搬运费已经在港菜收入中代扣，无法反映真实销售收入。此段运费也没有任何合同或协议及合法票据，均为白条。财务在收到此类白条后未要求对方提供正规票据，而是将白条直接入账。 风险影响：白条入账易导致税务风险，且由于为签订合同，导致无法核实运输费用的真实合理性。审计建议： 仓库循环： 仔细仓库物品出入库，台账、保管以及变质蔬菜的
5、报废处置，仓库环境等。这个缺少检查。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划 2、财务方面应收账款： 截止查核日，账面金额为:324,元其中占应收账款前五位为：1、元2、元3、C元4、D22460元5、E元 预付账款:130,元1、A105,元2、B25,000元 2 (3)低值易耗品:1,400元 (四)库存商品期末数:56,元，其
6、中明细如下：菜品:元,农药元，化肥2090元，包材26378元，辅料1800元，种子11089元，农资：4654元。 、固定资产期末原值：342,元，累计折旧1,元，净值341,元;11月份决算处理工程款：元，钢架选菜棚66645元，冷库场地元，蓄水池等元，育苗工棚元，共计核销前期工程元。 、应付款期末数为2,347,元，其中前五位明细如下： 二、XX年度1月—12月经营结果情况 3 营业费用 1、差旅费用：个别员工虚报差旅费用： 查核．440#凭证，发现XX报销谢仕仁家属机票款，合计2260员。按公司差旅报销制度，家属机票不
7、应该属于公司费用；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划 2、345#凭证低值易耗品摊销主要是摊销公司胶筐67,000元；3、采用备用金管理制，使得费用核销时在款项支付之后，已造成即成事实，使得财务对费用无法进行有效管控。 3、程序方面合同 1、合同条款不齐全且审核不全：查核XX/8/20/324#凭证，港菜运费17000元，与秦大物流公
8、司所签合同，条款中未见数量、重量、合同有效期、罚则，承运方有签字未盖章。2、业务操作无合同：查核XX/10/28/29#凭证育苗提成费没有协议、合同。制度 1、差旅费用报销无相
