上市公司关联交易

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1、开题报告一、自我介绍王祥毅，学号081050083，丹东电大凤城分校08春会计本学员，在中国建设银行凤城支行。二、论文题目《上市公司关联交易风险分析与控制》三、选题的目的、意义、动机关联交易又称关联方交易、关联者之间的交易，其特征可概括为其内部存在“控制”、“统一管理”关系的联合体成员之间的交易。虽然交易各方在法律上仍表现为“独立人格”，但交易各方事实上已形成不平等的支配与被支配关系，从属企业有可能丧失独立性，以至沦为听命于控制企业，为联合体利益服务的工具。目前，上市公司关联交易问题已经成为社会大众尤其是广大投资者普遍关注的问题，因为上市公司关联交易的进行与披露将直接关系到上市公司业绩，

2、从而通过股价的波动影响投资者利益得失，与此同时，关联交易也给上市公司本身，债权人及其他利益主体带来了风险和危害。因此，我们必须在充分研究与揭示关联交易的原因、各种形式和发展趋势的基础上，对其进行有效的监督和规范。这不仅有利于维护经济秩序，重新公平配置经济资源，保护我国投资者的合法权益，也有利于提高资本市场的运作效率，保证证券市场的健康稳定发展。四、文章中心论点和主要观点（一）中心论点：目前，上市公司关联交易问题已经成为社会大众尤其是广大投资者普遍关注的问题，因为上市公司关联交易的进行与披露将直接关系到上市公司业绩，从而通过股价的波动影响投资者利益得失，与此同时，关联交易也给上市公司本身，

3、债权人及其他利益主体带来了风险和危害。因此，我们必须在充分研究与揭示关联交易的原因、各种形式和发展趋势的基础上，对其进行有效的监督和规范。这不仅有利于维护经济秩序，重新公平配置经济资源，保护我国投资者的合法权益，也有利于提高资本市场的运作效率，保证证券市场的健康稳定发展。（二）主要观点：1、关联交易的内涵、主体与特征（1）关联交易的内涵（2）关联交易主体12（3）关联交易的特征2、关联交易的动机分析（1）利用关联交易来调节利润，获取低成本资金（2）利用关联交易为集团贷款筹资（3）实际业务的需要（4）利用关联交易避税3、公司关联交易的风险分析（1）关联交易的核心：交易价格（2）关联交易的财

4、务风险分析4、公司关联交易风险的防范研究（1）判断关联方关系和关联交易时应强调“实质重于形式”的原则（2）明确关联交易定价方法，充分披露关联交易（3）不断完善与改进准则（4）完善公司治理结构与内部风险控制制度，规范大股东的行为12内容提要关联交易又称关联方交易、关联者之间的交易，其特征可概括为其内部存在“控制”、“统一管理”关系的联合体成员之间的交易。虽然交易各方在法律上仍表现为“独立人格”，但交易各方事实上已形成不平等的支配与被支配关系，从属企业有可能丧失独立性，以至沦为听命于控制企业，为联合体利益服务的工具。本文首先简介了关联交易的内涵、主体和特征，接着分析产生关联交易的动机，然后分

5、析关联交易的财务风险，最后提出控制该风险的措施。12写作提纲一、关联交易的内涵、主体与特征（一）关联交易的内涵（二）关联交易主体（三）关联交易的特征二、关联交易的动机分析（一）利用关联交易来调节利润，获取低成本资金（二）利用关联交易为集团贷款筹资（三）实际业务的需要（四）利用关联交易避税三、公司关联交易的风险分析（一）关联交易的核心：交易价格（二）关联交易的财务风险分析四、公司关联交易风险的防范研究（一）判断关联方关系和关联交易时应强调“实质重于形式”的原则（二）明确关联交易定价方法，充分披露关联交易（三）不断完善与改进准则（四）完善公司治理结构与内部风险控制制度，规范大股东的行为12上

6、市公司关联交易风险分析与控制一、关联交易的内涵、主体与特征（一）关联交易的内涵关联交易就是企业关联方之间的交易，《企业会计准则—关联方关系及其交易的披露》中，称之为“关联方交易”，在《国际会计准则第24号一对关联者的揭示》(以下简称《24号准则》)中称为“关联者之间的交易，两准则都将其定义为“是指发生在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款”。我国的《企业会计准则—关联方关系及其交易的披露》给出了判断关联方存在的基本标准，即“在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视为关联方；如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。

7、我国的《企业会计准则—关联方关系及其交易的披露》遵循了国际会计准则的指导思想，即若一方有能力对另一方实施控制、共同控制、重大影响，则认为他们是相关联的。这时的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但不决定这些政策。参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。关联交易在市场经