华会计网校税务代理基础班讲义

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1、2011年《税务代理实务》开篇导读　　各位学员，大家好！现在我们开始《税务代理实务》的课程学习。由于注册税务师考试的性质是应试考试，因此大家在复习考试时，务必要做到以下三点：1、强化基础；2、多做真题；3、学会总结，提炼答题技巧。　　《税务代理实务》是一门综合性较强的课程。在教材第一页上边的文字叙述已经很好的说明了这一点。因此我建议大家在学习《税务代理实务》时，应首先熟悉税法一、税法二，或者在学习《税务代理实务》时，同时学习税法一、税法二中与《税务代理实务》相关的内容，只有这样才能达到事半功倍的效果。由于近几年《税务代理实务》课程的考试难度逐渐增加，因此我们在学习这门课程的时候要

2、能够合理安排时间，根据自己时间情况，要学会有所取舍，抓大放小，提高学习效率，以便最终能够顺利通过考试。下面为了便于大家学习，我就教材变化、题型类别、分值分布、考试重点及复习方法等作简要说明。一、2011年《税务代理实务》教材内容变化情况　　总的来说，教材变化不大。实质性变化序号旧教材新教材1增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。（P53，第10-11行）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵

3、扣进项税额。（P53，第10-12行）2借：营业费用贷：应收账款—XX代销店（P106，第17行）借：销售费用贷：应收账款—XX代销店（P107，第17行）3其他业务成本（P88，第8行）营业税金及附加（P88，第17行）4有无只根据实际收款结转收入而不根据应收款结转收入的问题，有无只在全部货款收齐时结转收入而不是每次收到货款都结转收入的问题。（P254,第14-15行）有无购销双方没有签订购销合同或合同中没有约定付款日期，在货物发出时没有按规定缴纳增值税的情况等。（P260,第14-15行）非实质性变化序号旧教材新教材1税务机关可以按照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使

4、代位权、撤销权。（P29,第20-21行）税务机关可以行使代位权、撤销权。（P29,第15-16行）2按适用税率计算的应纳税额（P119，倒数第13行）应纳税额（P120，倒数第12行）3是否缴纳增值税（P257，第11行）是否缴纳了增值税（P163，第15行）二、《税务代理实务》考试题型　　单选：10题共10分；　　多选：10题共20分；　　每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分　　简答题：5题35分；　　综合分析题2题35分。　　上述考试题型趋于稳定，2011年考试仍是上述四种题型。三、《税务代理实务》分值分

5、布情况及考试重点章节年份单选多选简答总分综合第一章2009 2 2 201022 4 第二章200912 3 20101 910 第三章20091  1 2010 2 2 第四章20091269 2010     第五章2009 2 2 2010     第六章20091  1      综合分析题涉及第六章到第十三章的内容，分值约35分201012 3第七章200912 320102237第八章2009148132010262028第九章200924 620101236第十章2009  442010    第十一章2009    2010 2 2第十二章20091 672010

6、    第十三章2009    2010    第十四章200912 3 2010 2 2 第十五章2009  55 2010     第十六章2009     20101  1 第十七章2009     2010     　　从近两年的分值分布情况来看，《税务代理实务》考试的特点是考点全面、重点突出、实务性强。章节重要性分析表章节分值比重重要性涉及其他科目6～13约80%熟练掌握税法一、税法二、财务与会计1、2、3、4、14、15约17%熟悉与掌握部分内容 5、16、17约3%了解部分内容 　　要结合大纲的要求进行全面复习，大纲中的不同要求，其出题概率不同。大体上是：“掌握”为

7、60%，“熟悉”为30%，“了解”为10%。四、命题趋势　　1．交通运输业、建筑业及房地产行业出简答题和综合分析题的概率增加；　　建筑业及房地产行业是2010年稽查的重点　　涉及的税种多　　2．投融资业务、企业重组出简答题和综合分析题的概率增加；　　3．税务行政复议出选择题和简答题的概率增加。五、复习方法　　1．学习态度：持之以恒；　　2．结合网络课程泛读教材并规划知识点；　　3．根据规划的知识点，合理分配时间、详读教材并多做真题；　　4．通过做题，提炼答题技巧；　　5．模拟考试