会计从业《财经法规》备考指导：现金管理

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1、北京仁和会计培训学校预约免费试听QQ800009029会计从业《财经法规》备考指导：现金管理第二章支付结算法律制度第二节现金管理　　考点1：现金概念　　我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。　　考点2：开户银行使用现金的范围（支付给个人）　　（1）职工工资、津贴；　　（2）个人劳务报酬；　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；　　（4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（7）结算起点以下的零星支出；　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的

2、其他支出。　　在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000元的部分，应当以转账方式支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付现金。　　考点3：现金使用的限额　　库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需确定。　　边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，最多不得超过15天的日常零星开支。　　考点4：现金收支的基本要求　　1、开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。　　2、开

3、户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。　　3、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。　　八不准：　　（1）不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金（白条抵库）；　　（2）不准单位之间相互借用现金；　　（3）不准谎报用途套用现金；　　（4）不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；北京仁和会计培训学校官网：www.bjrhkj.com北京仁和会计培训学校预约免费试听QQ800009029　　（6）不准保留账外公款（小金库）；　　（7）禁止发行变相货币；　　（8）不

4、准以任何票券代替人民币在市场上流通。　　4、一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。　　5、实行大额现金支付登记备案制度。除工资性支出和农副产品采购所用现金支付外，提取现金超过大额现金数量标准的要登记，开户银行于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。　　开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。　　6、开户单位现金收入应于当日送存银行，开户单位支付现金，应该从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即

5、坐支）。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。提取现金或使用现金的，应由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　考点5：建立健全现金核算与内部控制　　做到四个方面：岗位分工与授权批准、现金与银行存款的管理、票据及印章的管理、对货币资金的监督检查　　考点6：岗位分工与授权批准　　（1）建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。　　（2）建立严格的货币资金业务授权批准制度。审批人应在授权范围内进行审批；经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理

6、货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。　　（3）按规定的程序办理货币资金支付业务（申请——审批——复核——支付）。　　（4）对于重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。　　（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。　　考点7：现金与银行存款的管理　　（1）超过库存限额的现金应及时存入银行。　　（2）不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。北京仁和会计培训学校官网：www.bjrhkj.com北京仁和会计培训学校预约免费试听QQ80000902

7、9　　（3）不得坐支。因特殊原因需坐支现金的，应事先报经开户银行审批。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。　　（4）取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。　　（5）严格按规定开立、使用账户。　　（6）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无礼拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。　　（7）指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，如有未达账