增值税、消费税、营业税法律制度课后作业

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1、第四章增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（）。A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.饭店销售现场消费的食品4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售

2、额的确定，表述正确的是（）。A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。当月该啤酒厂的增

3、值税销项税额为（）万元。A.51B.53.55C.54.4D.56.956.下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。A.3%B.7%C.13%D.17%7.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，支付运费5000元，取得运输发票。则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.9553.54B.10400C.10750D.11973.938.某企业为增值税一

4、般纳税人，2013年2月新建办公楼一栋，领用了一批以前月份购进的生产用建筑材料（已抵扣进项税），账面成本为7518元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。A.943.86B.977.34C.1092.36D.1278.069.某服装厂为增值税一般纳税人，2013年1月因管理不善丢失一批连衣裙，账面成本为10000元，成本中外购比例为70%，则该服装厂当月应转出的进项税额为（）元。A.1017.09B.1190C.1452.99D.170010.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中

5、购入的稻谷（已抵扣进项税），账面成本为7518元（含运费成本558元），则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。A.943.86B.977.34C.1082D.1225.211.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。A.34B.38.32C.40.8D.44.8412.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月销售卷烟取得不含税销售额200万元，当月进口一台生产设备

6、，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书，则该卷烟厂当月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。A.18.7B.34C.15.3D.1713.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售自己使用过2年的机器设备一台，取得不含税收入5万元，销售自己使用过的2010年3月购进的小汽车一辆，取得含税收入20万元。则该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.3.76B.1.24C.1.19D.1.2314.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2013年1月购买用于生产降压药

7、品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2013年1月应缴纳增值税（）万元。A.0B.1.33C.1.63D.3.3315.某企业为增值税小规模纳税人，2013年1月销售自己使用过的包装材料一批，取得含税收入20600元，销售自己使用过1年的小汽车一辆，取得含税收

8、入120000元。则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.4095.15B.2930.10C.2952.94D.2756.8616.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权。放弃免税后，（）内不得申请免税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月17.根据“营