《消费税例题》word版

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1、【单选】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（　）。　　A.《中华人民共和国宪法》　　B.《中华人民共和国民法通则》　　C.《中华人民共和国个人所得税法》　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》『答案』A【单选】下列各项中，属于税法基本原则的是（　）。　　A.法律优位原则　　　　　　　B.税收法定原则　　C.法律不溯及既往原则　　　　D.程序优于实体原则『答案』B『答案解析』ACD属于税法的适用原则【单选】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这

2、样处理体现了税法基本原则中的（　）。　　A.税收法定原则　　　　　　　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则　　　D.实质课税原则『答案』D【单选】税收法律关系中的权利主体是指（　）。　　A.征税方　　　　　　B.纳税方　　C.征纳双方　　　　　D.国家税务总局『答案』C【单选】采用超额累进税率征收的税种是（　）。　　A.资源税　　　　　　B.土地增值税　　C.个人所得税　　　　D.企业所得税『答案』C『答案解析』选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。【多选】下列税种中，由

3、全国人民代表大会立法确定的有（　）。　　A.增值税　　　　B.企业所得税　　C.个人所得税　　D.契税『答案』BC【多选】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　）.　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章　　B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规　　C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律　　D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律『答案』BC『答案解析』A，为税收行政法规；选项D，为全国人大及其常委会授权立法【多选】下列各项中，属于我国现行

4、税法的有（　）。A.税收基本法　　　　B.企业所得税法C.进出口关税条例　D.中央与地方共享税条例　　『答案』BC【多选】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。　　A.消费税　　　　B.增值税　　C.车辆购置税　　D.资源税『答案』AC【多选】下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是（　）　　A.车辆购置税　　B.土地增值税　　C.消费税　　　　D.矿产品的资源税『答案』AC『答案解析』土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。【多选】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应

5、当缴纳增值税的有（　）。　　A.汽车的租赁　　　B.汽车的修理　　C.房屋的修理　　　D.受托加工白酒『答案』BD【例】某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款　　　l63.8万　　贷：销售收入——代销汽车款　　140万(5*28)贷：应交税金——增值税(销项)　23.8万【解析】应纳增值税（销项税）=28×5×17%＝23.8（万元）【例】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续

6、费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：『答案』零售价＝5000÷5%＝100000（元）增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）应纳营业税＝5000×5%＝250（元）【单选】下列各项中，征收增值税的是（　）。　　A.将购买的货物投入生产　　B.动力设备的安装　　C.将自产的货物用于非应税项目　　D.邮政局出售集邮商品『答案』C『答案解析』选项B、D均为营业税征税范围，选项A不缴纳增值税。【多选】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（　）。　

7、　A.商场将购买的商品发给职工　　B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务　　C.个体商店代销鲜奶　　D.食品厂将购买食品原料赠送他『答案』CD『答案解析』B选项属于应当征收营业税的业务；A选项将外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。【例】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心（福利部门）一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。计算该业务增值税销项税额。『正确答案』应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）【多选】下列关于软件产

8、品的税务处理中，正确的有（　）。　　A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税　　B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税　　C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收