关于会计内部控制制度的建立与完善——毕业论文

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1、长沙商贸旅游职业技术学院毕业设计题目关于会计内部控制制度的建立与完善毕业设计类别□产品设计类□方案设计类□工艺设计类学生姓名学号xxxxxxxxxxx系院会计专业会计班级xxxxxxxxxx校内导师姓名职称副教授校外导师姓名、职称及所在单位、副教授、长沙商贸旅游职业技术学院完成时间年月日教务处印制(产品设计类）目录一、内容简介……………………………………………………………………（一）内部会计控制概要……………………………………………………………（二）资料收集和分析问题…………………………………………………………（三）方案设计………………………………………………

2、………………………（四）意义………………………………………………………………二、设计总结………………………………………………………………………三、致　　谢………………………………………………………………………四、参考文献………………………………………………………………………产品名称关于会计内部控制制度的建立与完善一、内容简介（一）、内部会计控制概要所谓内部会计制度，是对于广义的单位而言，依据相关的财会制度财政法规对单位自身的会计业务进行操作的方法，内部控制的产生与发展，对于内部会计控制的研究具有重要的指导作用。内部会计控制可以说是在企业内部控制可以说是在企业内

3、部控制当中占有举足轻重的地位，对于财务、会计以及经济等业务进行控制，确保会计信息真实性与完整性还有财务活动合法性意义是相当深远的。1.1内部会计控制目标企业内部会计控制的目标是规范企业的会计行为，它通过建立与完善相关制度，确保资产安全完整，会计资料的真实性、完整性，并且及时发现企业经营过程中的问题。1.2内部会计控制原则企业的内部会计控制必须在国家相关法律规范的要求下进行控制，而且必须以企业的实际情况为基准，对企业的会计从业人员进行约束与监督。内部控制应该对会计所涉及的工作及其工作岗位进行管理，确保岗位的合理设置，相互分离，不同结构以及岗位之间相互制约、相互监

4、督。它不但是一种财务管理的方式，还是一种企业管理机制。1.3内部会计控制的基本机构企业的内部控制主要包括控制环境、会计系统以及控制程序三个方面。（1）.控制环境，根据企业的外部环境以及内部环境的变化而进行控制，是对企业管理者与其他人针对控制的认识、态度与行动的一种体现。（2）.会计控制，指的是管理层制定的程序与方针，在实行的过程中，应该确保经济业务的合法性，并且将经济业务进行适当分类，按照货币价值进行计量，确保财务会计报表真实反映经济业务。（二）、资料收集和分析问题2.1　企业内部会计制度认知不足企业要建立并完善内部会计制度，前提条件就是要有良好的内部会计制度

5、意识。现如今，大部分企业高层管理者在发展过程中并不重视会计制度，对会计制度的重要性未能作出正确的认识。一些会计人员或者管理者认为企业内部会计控制制度约束了自己，从而有章不循、执法不严、明知故犯，在处理业务的过程中，钻公司的空子，使得内部会计控制制度形同虚设，毫无意义，或者认为本企业经营业务少，资金往来单一，不需要建立内部会计制度。所以有的企业并未建立健全的内部会计制度,有的企业内部会计制度残缺不全,有的企业直接套用企业会计制度的方法进行核算，有的企业采用企业制度的方法进行核算，缺乏系统性的规划，没有形成体系建设。很多企业认为会计制度中对会计核算的要求并不高，在

6、这种思想的指导下，忽视对内部会计制度的建设，这些状况使直接影响到会计信息的质量，影响会计决算的正确性。2.2企业内部会计制度体系不够完善当前一些企业并没有建立起健全完整的内部会计制度，企业的管理缺少完善科学的现代化企业制度，使得会计工作无章可循、无据可依，对于一些在会计工作中出现的问题，往往凭借惯例和以往的经验来处理，严重影响了企业投资和决策，危害企业利益，或者建立的内部会计制度不符合企业的实际，不具备可操作性。而且在我国大多数的企业对会计人员的录用也是任人唯亲，常常出现会计与出纳岗位相混同的现象，财务的收支集于一人，给会计工作人员创造了虚假报账的机会。岗位设

7、置的混乱与不合理导致各个岗位之间本应保密的会计信息未被保护，一些重要信息的泄露直接导致企业经济利益的损失。还有一些企业只注重其形而忘其实，草草建立一套内部会计制度主要用以应付上级检查，而没有起到实质性作用，因此，内部会计制度没有得到真正贯彻和执行。部分企业的经营模式仍是以家庭制为基础进行经营，缺少对企业发展的总体筹划，企业的成本核算制度、稽核制度、现金管理制度、员工管理制度、财务收支审批制度这些基本会计制度的发展也存在片面性，疏于对制度的管理以及定期进行总结、完善。2.3企业内部会计制度监督力度较弱良好的内部稽查结合一定的审计方式可以在企业内部各职能部门、各相

8、关工作人员之间以及在处理经济业务过程中