企业合并抵消,报告

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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划企业合并抵消,报告　　举例说明：企业合并报表的抵消分录　　一、无条件抵消分录　　母子公司合并报表，不论它们之间有否内部交易，首先应当无条件地编制以下三项抵消分录：　　1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整　　借：长期投权投资-损益调整　　贷：投资收益年初未分配利润　　借：长期股权投资-股权投资差额贷：资本公积　　2、母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目相抵消：　　借

2、：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润　　商誉　　贷：长期股权投资　　少数股东权益　　3、母公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配项目和期末未分配利润相抵消：　　借：投资收益少数股东本期收益　　期初末分配利润目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　贷：提取盈余公积　　对所

3、有者或的分配　　未分配利润　　特别说明：　　1.上述抵消分录中，“未分配利润”科目的借、贷方金额必须相等，否则报表将不平。子公司被抵消的盈余公积不再恢复。　　2.合并完成后，母公司数和合并数中的实收资本、资本公积、盈余公积数相等。未分配利润不等，差额为子公司的未分配利润数。　　二、有条件抵消分录　　对母公司与子公司、子公司之间发生的内部交易，应当抵消。抵消时应注意对重要性原则的运用。一般情况下，对重要的内部交易，应当抵消，对不重要的可不抵消。抵消分录主要有以下几方面：　　1、母公司对子公司、子公司相互之间的债权债务项

4、目　　借：应付账款　　贷：应收账款　　借：预收账款　　贷：预付账款　　借：应付票据　　贷：应收票据目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　借：应付债券　　贷：长期债权投资　　2、母子公司内部相互持有对方债券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消：　　借：投资收益　　贷：财务费用、在建工程等　　3、内部应收账款已提坏

5、账准备的抵消：　　“坏账准备”本期余额与上期余额相等，则：　　借：应收账款-坏账准备　　贷：期初未分配利润　　“坏账准备”本期余额大于上期余额，则：　　借：应收账款-坏账准备　　贷：期初未分配利润　　管理费用　　“坏账准备”本期余额小于上期余额，则：　　借：应收账款-坏账准备　　管理费用　　贷：期初未分配利润　　“坏账准备”全部由本期形成，则：　　借：应收账款-坏账准备　　贷：管理费用　　4、内部消售收入及存货中未实现消售利润的抵消：目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升

6、其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　本期内部购进1000元已全部售出集团外，则：　　借：主营业务收入1000　　贷：主营业务成本1000　　本期内部购进1000元全部未售出，则：　　借：主营业务收入1000　　贷：主营业务成本800　　存货200　　本期内部购进1000元，售出集团外600元，有400元未售出，则：　　借：主营业务收入1000　　贷：主营业务成本600　　主营业务成本320　　存货

7、80　　期初内部购进存货未实现内部消售利润的抵消：　　A、期初内部购进库存1000元，本期全部实现消售，则：　　借：期初未分配利润200贷：主营业务成本200　　B、期初内部购进库存1000元，本期全部未消售，则：　　借：期初未分配利润200　　贷：存货200　　C、期初内部购进库存1000元，本期消售800元，有200元未消售，则：　　借：期初未分配利润200目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。为了适应公司新战略的发展，保障停

8、车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　贷：主营业务成本160　　存货40　　5、内部固定资产交易的处理：　　使用过的固定资产在集团内部变卖，则：　　借：营业外收入　　贷：固定资产原价　　生产的产品在集团内消售作固定资产使用　　例：内部消售固定资产一件，成本700元，消价1000元，使用期限5年，无残