电大8228纳税基础与实务-0006期末机考复习资料

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2、税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。A组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D组成计税价格=成本×（1+成本利润率）参考答案：D4.税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（）环节征收。A生产B批发C零售D进口参考答案：C5.委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A接受委托B加工完成C收取加工费用D委托方提货参考答案：D6.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关

3、税。A10B30C50D100参考答案：C7.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（　）的税率征收企业所得税。A5%B10%C15%D20%参考答案：C8.某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）。A59.4万元B55万元C4.4万元D22万元参考答案：D9.适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C个体工商户的生产经营所得D稿酬所得参考答案：C10.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）的，

4、应缴纳个人所得税。A1300元B2400元C3500元D4800元参考答案：D多项选择题（共5题，共20分）1.下列各项中，属于间接税的有　（　）。A增值税B消费税C营业税D个人所得税参考答案：A,B,C2.下列视同销售货物的有（）。A自产货物用于非应税项目B购买的货物用于投资C委托加工的货物无偿赠送他人D自产的货物交付他人代销参考答案：A,B,C,D3.下列各项中，应征收消费税的有（）。A外购的小客车改装成小货车B委托某个体户加工的鞭炮C进口后用于生产轮胎的橡胶D商场销售的金银参考答案：B,D4.《企业所得税法》所称的不征税收入包括（　　）。A接受捐赠收入B财政拨款C政府性基金D依法收取并纳

5、入财政管理的行政事业性收费参考答案：B,C,D5.下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除800元的有（）。A有奖销售一次获奖1000元B提供咨询服务一次取得收入2000元C房租收入每月800元D一次性取得劳务报酬收入15000元参考答案：C,D判断题（共5题，共20分）1.一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（）T√F×参考答案：T2.商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税（）T√F×参考答案：F3.委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消费税。（）T√F×参考答案：T4.企业所得税纳税人直接给予受赠人的公

6、益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。（）T√F×参考答案：F5.个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。（）T√F×参考答案：T计算选择题（共1题，共16分）1.某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具普通发票58.5万元，以物换货取得原材料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，取得租金收入10万元；（2）销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；（3）销售费用60元，其中业务宣传

7、费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元；（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：2012年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6％。不考虑其他税费，该企业已经按规定取得所得税优惠审批，根据以下问题分别计算：(1).(1).该企业所得税