《所得税法题库》word版

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1、判断题（正确的打√，错误的打×）1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（×）个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税人。2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（×）居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但其实际管理机构在中国的企业。3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（√）4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。（×）企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度

2、亏损后的余额，为应纳税所得额。5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（√）6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（×）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（×）税收滞纳金也不得扣除。8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（√）9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所（√）10、企业在汇总

3、计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（√）11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（×）在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（√）13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（√）14、扣缴义务人每次代扣的税

4、款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（×）七日内缴入国库。15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。（×）税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（√）17、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（×）除税收法律、法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登

5、记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。在中国境内设立机构、场所的非居民企业以其机构、场所所在地为纳税地点。18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（×）除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（√）20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（√）二、单项选择题（只有一个答案是正确的）1、以下哪个是企业所得税纳税人（C）。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有

6、限责任公司D、居民个人2、下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业3、下面哪项收入应该征收企业所得税（A）。A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10％B、3％C、全部D、12％5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失6、下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。A、经营

7、租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补8、企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息B、折旧C、成本D、管理费用9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政