出纳员的工作技能

《出纳员的工作技能》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、袄膅芁薈螀膄蒃螄螆膃薆蚆第七课：出纳员的工作技能一、严格控制现金流:一个单位在几家银行开户的,只能在一家银行开设现金结算户,支取现金,并由该家银行负责核实现金库存限额和进行现金管理检查.(一)现金使用权用范围：1、职工工资2、个人劳务报酬3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术、体育等各种奖金。4、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。5、向个人收购农付产品和其他物资的款项6、出差人员必需随身携带的差旅费。7、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支。（二）现金收入的处理程序：1、复核现金收款凭证是否合法、真实。2、当面清点现金。3、开收据，加盖“现金收讫

2、”及出纳员名章4、编制收款的记帐凭证，并登记现金日记帐。（三）库存现金限额的确定：备用金据距离银行远近和实际业务量来核定，一般是3一5天的零星开支，离银行远交通不便的企业，最多不超过15天的需要量。（四）现金的管理：企业收到现金时，收款人和开票人应分开，当天现金收入当天入帐，当天送存银行，不得坐支现金（用现金收入抵付现金支出），不得白条抵库，不准用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。（五）违反现金管理制度的罚则：1、超范围和限额使用现金，银行按超出额10一30%处罚。2、套取现金按套取金额30一50%处罚3、将公款以个人储蓄方式存入银行，按存入金额处以30一50%罚款4

3、、坐支现金按坐支金额10一30%处罚。5、保留帐外公款处于10一30%。（六）空白支票、印章的管理：必须明确专人妥善保管，签发时，要对其限额和报销日期作出严格的规定，及时收回核销。为防意外，应建立“空白支票领用登记簿”“空白支票请领单”加强对票的管理。贯彻“票印分管”的原则。（七）请查和处理：1、内容自查：出纳员每日的清点清查小组不定期的检查2、结果：编制现金盘点报告表3、处理1）短款的核算：如帐面550元，实际500元。发现时借：待处理财产损溢50贷：现金50处理出纳员赔偿借：其他们应交款一出纳员50贷：待处理财产损溢50收到赔款借：现金50贷其他应收款一出纳员50领导同

4、意核销借：管理费用-现金短缺50贷：待处理财产损益502）长款核算：如帐面500元，实际550元。发现时借：现金50贷：待处理财产损溢50属于无法查明原因借：待处理财产损溢50贷：营业外收入50属于应支付给有关人员或单位的借：待处理财产损益贷：其他应付款-应付现金溢余二、银行帐户巧管理、结算方式样样通（一）结算纪律1、不准出租和出借帐户，是谁的钱进谁的帐，由谁来支配。2、不准签发空头支票和远期支票，不得签发与其预留银行印章不符的支票.开空头支票除了退票外,银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金3、不准套取银行信用：如巧立

5、名目套取现金。4一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，该帐户是办理转帐结算和现金收付的帐户。（除此以外还可以建立一般存款帐户、临时存款帐户、专项存款帐户）（二）银行结算方式：四票二收一汇1、支票（1）含义：由出票人签发，委托开户银行见票时无条件支付确金额给收款人或持票人的票据。种类：现金支票、转帐支票(2)付款期：10天，目前已全国通用(3)实际工作中常发生的经济业务A：如何开具支票：开出转帐支票，据支票根和有关票据借：有关科目贷：银行存款B:收到支票如何处理，填进帐单收到支票，填进帐单，借：银行存款贷：有关科目C:到银行提现金如何办理：填现金支票开出

6、现金支票，据支票根借：现金贷：银行存款D:如何将现金存入银行，填现金存款单存现金，填现金存款单借：银行存款贷：现金2、银行本票（1）含义：是银行签名发的，承诺自已在见票时无条件支件确定金额给收款人或持票人的票据。（2）种类：定额支票和不定额支票（3）付款期：2个月（4）核算：办理时，填“银行本票申请书”和“收费凭证”，银行受理后办理时借：其他货币资金-银行本票存款货：银行存款手续费借：财务费用货：银行存款购货时借：在途物资应交税金-应交增值税-进项税额货：其他货币资金-银行本票存款余款退回借：银行存款贷：其他货币资金-银行本票存款3、委托收款：收款单位对于托收款项，根据银行

7、收帐通知，据以编制收款凭证，付款单位在收到转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证，如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证，如拒绝付款的，不作帐务处理。别的企业委托银行收我企业的款项，我方作帐是借：相关科目贷：银行存款4、商业汇票（1）含义：是由收款或付款人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人支付款项的一种结算方式（1）期限最长不超过6个月，可转让贴现。（2）核算借：在途物资借：应收票据购货应交税金—增—进销售贷：主营业务收入贷：应付票据应交税金—增-销5