出纳员岗位知识与技能资源

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1、出纳员岗位知识与技能主编张卿制作张卿第一章银行转帐结算第一节付款一、支票结算1．支票结算的使用范围适用同城或异地结算。2．支票结算的基本规定填写支票必须使用黑色墨水书写，不得更改，盖章要与在开户银行预留的印鉴相符，有效期为10天，不得签发空头支票。3．支票结算的办理采用支票结算时，由付款方按规定要求填写转帐支票，加盖有关印章后，撕下右边正联交给收款方，留下左边存根联作为本单位记帐的原始凭证。4．转帐支票的填写转帐支票的格式和填写示例二、商业汇票结算1.商业汇票结算的使用范围不论同城、异地结算，均可使用商业汇票结算。2.商业汇票付款结算的办理采用商业汇票结算时

2、，一般由付款方（也可由收款方）填写商业汇票一式三联，并加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。商业承兑汇票由付款方在第二联承兑人签章处加盖财务专用章，银行承兑汇票应由承兑银行在第二联承兑行签章处盖章。然后将第二联交给收款方持有，汇票到期后凭以收款。3.商业汇票的填写商业汇票的格式商业汇票的格式三、银行汇票结算1.银行汇票结算的使用范围同城或同一票据交换区和异地结算均可以使用银行汇票结算。2.银行汇票结算的基本规定银行汇票的付款期限为1个月，按对月对日计算。3.银行汇票结算的办理（1）申请使用银行汇票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行汇票申请书”。（2）

3、签发开户银行受理银行汇票申请书后，签发银行汇票和解讫通知交给申请人。（3）交付申请人（即付款人）将银行汇票和解讫通知交付给收款人据以收款。4.银行汇票申请书的填写银行汇票申请书申请日期年月日申请人收款人帐号帐号或住址或住址用途代理付款行汇票金额人民币（大写）千百十万千百十元角分四、银行本票结算1．银行本票结算的使用范围银行本票结算适用于同城或同一票据交换区内的结算。2.行本票结算的基本规定银行本票的付款期限为2个月，按对月对日计算。3.银行本票结算的办理（1）申请使用银行本票结算时，付款方要向开户银行申请，填写“银行本票申请书”。（2）签发开户银行受理银行本

4、票申请书后，签发银行本票交给申请人。（3）交付申请人（即付款人）将银行本票交付给收款人据以收款。4.银行本票申请书的填写与银行汇票申请书的填写方法相同。五、汇兑结算1.汇兑结算的使用范围汇兑结算适用于异地间的结算。2.汇兑结算的办理办理汇兑结算时，由付款方填写电（信）汇凭证交给开户银行，银行受理后交给付款方汇款回单一张，作为付款方记帐的原始凭证。3.电（信）汇凭证的填写××银行电汇凭证□普通□加急委托日期年月日汇款全称收款全称人账号人账号汇出地点省市/县汇入地点省市/县汇出行名称汇入行名称金额人民币亿千百十万千百十元角分（大写）支付密码汇出行签章附加信息及用

5、途∶复核记账六、托收承付和委托收款结算1.托收承付和委托收款结算的基本规定（1）托收承付结算的基本规定托收承付结算，是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向异地付款人收取货款，付款人承认并付款的一种结算方式。（2）委托收款结算的基本规定委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。2.拒绝付款理由书的填写托收承付和委托收款结算的付款通知和拒绝付款理由书的格式相同。拒绝付款理由书第二节收款一、支票结算收款进账的办理∶收款人应在支票规定的付款期限（10日）内，持转账支票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进账手续时，应在

6、支票背面背书人签章处加盖收款人财务专用章和财务负责人印章，并填写签章的日期，同时在本栏填写“委托收款”字样；在被背书人栏填写本单位开户银行名称。然后再填写进账单，将支票连同进账单一并交给开户银行办理进账，银行受理后交收款人一张回单。之后，收到银行收账通知作为记账的原始凭证。进账单的填写中国工商银行进账单年月日出票人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行金额人民币亿千百十万千百十元角分（大写）票据种类票据张数票据号码开户银行签章复核记账（转账支票背面）附加信息∶被背书人背书人签章年月日二、银行汇票结算收款进账的办理∶收款人应在银行汇票规定的付款期限（1个月）内

7、，持银行汇票到本单位的开户银行办理收款进账手续，逾期银行不予受理。办理收款进帐时，首先在银行汇票正联（第2联）和解讫通知（即银行汇票的第3联，格式与第2联相同）上实际结算金额处填写实际结算金额的大、小写，再在多余金额处填写出票金额比实际结算金额多出的金额。实际结算金额不得超过出票金额。然后在汇票背面持票人向银行提示付款签章处加盖本单位财务专用章和财务负责人印章。同时，填写进账单（格式同前），将进账单连同银行汇票正联、解讫通知一并交银行办理进账，银行受理后退给进账单回单。待收到银行收账通知后作为记账的原始凭证。（银行汇票背面）持票人向银行身份证件名称∶发证机关

8、∶提示付款签章∶号码被背书人被背书人背书人签章背书人