风险导向型内部审计在商业银行的应用毕业论文

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1、风险导向型内部审计在商业银行的应用——以工商银行为例InternalAuditRisk-orientedApplicationsinCommercialBanks-ACaseStudyoftheICBC摘要从二十一世纪初以来，一系列重大财务舞弊案件接连发生，比如有“安然事件”。审计失败也是屡屡显现，传统审计方法的缺陷充分地暴露了出来，应运而生的风险导向型内部审计方法与理念瞬间走红。金融业是现代市场经济的核心，而商业银行既是金融业的主体又是能够剧烈影响一国乃至全球经济的高风险行业，如何在商业银行内部审计部门推广应用风险导向审计方法，充分发挥其在商业银行风险管理中的重要作用，是一个重大而又十分

2、紧迫的课题。本文首先介绍了有关风险导向型审计的概念、特点、现实意义，之后阐述了风险导向型审计在商业银行运用的必要性以及它的一些具体操作要求并简单概述了一下风险导向型审计在商业银行应用的问题以及，难点；最后介绍了工商银行从2004年起进行的内部审计改革这一事件，提出风险导向审计在我国商业银行应用的启示。关键词：风险导向型；内部审计；商业银行AbstractSincethebeginningofthetwenty-firstcentury,alongwiththe"Enron"andaseriesofmajorfinancialfraudcasesoccurred,theauditfailur

3、esoftenappear.Thesetraditionalauditsapproachfullyexposedthedefects,therisk-orientedinternalauditingmethodsandideashaveemerged.Thefinancialindustryisthecoreofthemodernmarketeconomy,whilethecommercialbanksasthemainbodyofthefinancialsectorisabletodramaticallyontheglobaleconomyofacountryandeventhehigh

4、-riskindustries.Howdocommercialbankspromotetheuseofinternalauditrisk-basedauditapproach,givefullplaytoitscommercialbankstotheimportantroleofriskmanagementisaveryimportantandurgenttask.Thispaperdescribestheauditoftherisk-orientedconcepts,featuresandpracticalsignificance,thendescribestherisk-oriente

5、dauditincommercialbanksandtheneedtousesomeofitsspecificoperationalrequirementsandabriefoverviewofyourrisk-orientedauditincommercialbanksapplicationproblemsaswell,difficult;Finally,throughintroducingtheeventofIndustrialandCommercialBankreformingtheinternalauditfrom2004,Iproposedrisk-basedauditofthe

6、applicationofcommercialbanksinChinaInspiration.Keywords:RiskGenerated;InternalControl;CommercialBank目录引言1一、风险导向型内部审计理论及在商业银行应用的必要性1（一）风险导向型审计的概念和特点11．风险导向型内部审计的概念12.风险导向型审计的特点2（二）风险导向型审计的现实意义2（三）风险导向型内部审计在商业银行的必要性2（四）风险导向型内部审计在银行内部审计应用的具体要求31.对商业银行的外部环境进行评价32.对商业银行的内部环境进行评价33.对重要风险点以及风险域进行科学界定34．审

7、计信息化建设需不断加强并强化非现场审计4二、风险导向型内部审计在我国商业银行存在的难点及问题4（一）风险导向型内部审计在我国商业银行存在的难点41．对商业银行外部环境进行评价时困难重重42.对商业银行内部环境进行评价时仍具有难度43.对重要风险点以及风险域科学界定的可操作性差54.审计信息技术运用的不够5（二）风险导向型内部审计在我国商业银行存在的问题61．内部审计的理念略显陈旧62．内部审计的体系不合理且机制不健全63