公司理财概述(1)

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1、公司理财概述一、名词解释1公司理财是指有关公司资金的筹集、投放与使用、分配的管理活动。2财务活动是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。3筹资决策:是分析研究如何用较少的代价筹集到足够的资金，以满足公司生产经营的需要。4公司理财目标是公司进行理财实践活动所期望达到的目的，是评价公司理财行为是否合理的标准1资产负债表：是反映公司在某一特定日期财务状况的会计报表。2会计要素：是指对会计所反映的经济活动，按经济特征所作的最基本分类。3资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。4负债:是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会

2、导致经济利益流出公司5所有者权益：是指所有者在公司资产中享有的经利益，其金额为资产减去负债后的余额6固定资产：是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。7利润表：是反映公司在一定期间经成果实现情况报表。8收入：是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的经济利益的总流入。9费用：是公司为销售商品、提供劳务等日常活动所产生的经济利益的流出。10利润：是公司在一定期间的经营成果11现金流量表：是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定期间内的数据，属于动态的年度报表。12现金等价物：公司持

3、有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额、价值变动风险很小的投资。14、现金流量：是某一段时期内公司现金流入和流出的数量。15、流动比率：1金融资产：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。2、短期金融市场：也称货币市场，经营一年以内的资金借货业务的活动。3、长期金融市场：也称资本市场，经营一年以上的长期资金的借货业务。4、终值：就是若干期后包括本金和利息在内的未来的价值。5、现值：是指未来一时期一定数额的款项折合现在的价值6、年金：是指在一定时期内每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。1股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，　作为股东对公

4、司投资的报酬。2剩余股利政策：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。3固定股利额政策：就是公司不论税后利润为多少，都支付给股东一定数额的固定股利。并不因为公司税后利润的变化而调整股利数额。4、固定股利支付率政策：就是由公司确定一个股利占盈余的比率，长期按照这个比率支付股利。5、低正常股利加额外股利政策：就是在一般情况下，公司每年只支付数额较低的股利。在公司经营业绩非常好时，除定期股利外，再增加支付额外的股利。6账面价格或称账面价值，指资产将要值与普通股数的比即每股净资产7现金股利以公司当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利叫做现金股利8股票

5、股利实际上是颁发一种额外增发的股票1短期借款：是公司向银行等金融机构借入的，期限在1年以内的借款。2、中期借款：是公司向银行借入的，期限在1年以上、5年以下的借款。3、长期借款:是公司向银行借入的，期限在5年以上的借款。4、租赁：就是出租人将资产出租给承租人，按照契约或合同的规定，按期收取租金的一种经济行为。5、经营租赁：是由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。6、融资租赁：是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租凭方式。7、商业信用：是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系

6、1资本成本就是用百分数表示的、公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。2资本结构是指公司借入资本与自有资本之间的比例关系。3财务风险又称融资风险主要是指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。4财务杠杆又称融资杠杆或资本杠杆，是指公司在作出资本结构决策时对债务筹资　的利用程度。5财务杠杆系数是指普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数。6、最优资本结构是指公司在一定时期内使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。1.现金流量:是指投资项目在未来一定时期内，现金流入和现金流出的数量。2.风险价值(风险报酬)就是投资者冒着风险进行投资而要

7、求的、超过货币时间价值的那部分通常按百分率计量的额外报酬，又叫风险报酬。3、期望值：方案实施引起的各种可能出现结果的平均值4、回收期法：是指以收回原始投资所需时间作为评判投资方案优劣标准的一种投资决策方法，还称还本期间法。194页5、年平均报酬率：是指平均每年的现金净流入量或净利利润与原始投资额的比率。200页6、净现值：是指投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之间的差额。202页7、内含报酬率是指一个投资方案的内在报酬率，