财务制度体系改 (1).doc

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1、财务管理制度体系为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；一、会计基础工作规范（一）、会计基础工作规范化原则要求会计基础工作规范化原则要求，是指对企业发生的各项经济活动，从取得、审核、填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表及会计档案管理等会计工作的全过程，必须遵守财政部关于《会计基础工作规范化要求》的规定，并结合本企业实际情况，制定具体要求，在各项会计基础工作中执行。（二）、会计

2、基础工作规范化具体要求1、对原始凭证的审核、填制要求：（1）对取得的原始凭证，认真审核凭证的合法性、相关数据计算的正确性无误后，作为编制记账凭证的依据；（2）对自行填制的原始凭证，保证数据来源可靠，计算正确，内容完整；一律使用中性（蓝）黑笔填制，不允许使用铅笔；已经填制的原始凭证，不允许改动。2、对记账凭证编制要求：（1）根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，保证内容完整，作为明细账、日记账的依据；（2）为了体现内部控制的要求，原始凭证必须加盖不同人名章（或签字）；（3）记账凭证的编号按月按顺序连续编号，不允许空号、漏号；（4）未审核的记账凭证

3、发现编制错误，重新编制；一经审核的记账凭证不允许做任何改动；（5）已经记账的凭证发现编制错误，按照差错更正办法要求，编制更正差错凭证并审核编号后记账，原始凭证一律不允许抽出。3、对会计资料的整理要求：（1）每月业务结束后，将科目汇总表、记账凭证及所附原始凭证按排列顺序粘贴，加封面装订成册；（2）年末业务结束后，将所有明细账簿按顺序编页码，加封面装订成册；（3）将财务报表加封面装订；（4）对上述所有资料分类装入专用档案盒（文件袋）保管。（三）、会计档案管理制度为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全、完整、及时，根据《中华人民共和国会计法》和《

4、中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定，结合本公司实际情况，制定本办法。.1、会计档案的归档保管（1）当年的会计档案在会计年度终了后，有财务部门保管；（2）会计档案管理人员负责会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。（3）机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。2、会计档案的借阅使用（1）财务部建立会计档案清册和借阅登记清册；（2）凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。（3）借阅会计档案人员，不得在案卷中

5、标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。（4）借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准。需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。3、会计档案保管期限（1）会计凭证保管15年。（2）会计账簿保存15年，其中现金日记账和银行存款日记账保存25年。（3）会计报表保存10年。4、会计档案的销毁（1）会计档案保管期满，需要销毁时，编制会计档案销毁清册，报经领导批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权、债务时为止。（2）按规定销毁会计档案时，应由财务部、审计部共同

6、派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签字盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。二、会计制度及管理体制（一）、公司会计核算遵循权责发生制原则。权责发生制，是指取得收到现金的权利或支付现金的责任权责的发生为标志来确认本期收入和费用及债权和债务。（二）、财务管理的基本任务和方法：　　（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。　　（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。　　（3）加强财务核算的管理，以提高会计

7、资讯的及时性和准确性。　　（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。　　（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。（三）、资本金管理　　（1）资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。　　（2）经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。　　（3）公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章

8、程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。　　（4）公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本