市属国有企业经济责任审计工作规范.doc

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1、京国资发〔2013〕3号关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知各企（事）业单位：为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，推进市属国有企业内部经济责任审计工作，切实提高经济责任审计工作质量，结合工作实际，市国资委研究制定了《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》，现予以印发。为增强本办法的可操作性，市国资委还将印发十项经济责任审计操作指南，请一并遵照执行。二〇一三年二月五日-13-北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法第一章总则第一条为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审

2、计规定〉的办法》，健全市属国有企业经济责任审计制度，切实提高经济责任审计工作质量，根据《中华人民共和国企业国有资产法》，市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》和有关法律法规规定，结合工作实际，制定本办法。第二条本办法适用于北京市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）依法履行出资人职责的企业（以下简称“企业”）开展的经济责任审计工作。第三条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本企业、本单位、本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。第四条企业应当对下列人员实施经济责任审计：（一）企业所属独资、控股子企业（含境外子企业）

3、法定代表人，或主持工作一年以上的副职领导干部，派驻参股企业的国有产权代表；（二）企业各分支机构负责人；（三）掌握实质经营权的企业部门负责人。-13-第五条企业应当根据干部管理监督需要，开展以下三类经济责任审计，做到未经审计，不得解除相关人员经济责任，不得兑现延期绩效年薪：（一）企业应当对任职期间的领导干部开展任中经济责任审计。任中经济责任审计一般在领导干部任期薪酬考核兑现前或任期届满连任时开展，也可结合任职时间和工作需要安排。（二）企业应当对不再担任所任职务的领导干部进行离任经济责任审计。离任经济责任审计一般在领导干部任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项时开展，也可以提前实

4、施。（三）企业可以结合干部选拔、任用工作，开展领导干部任前经济责任审计。第二章工作组织及保障第六条企业应当建立健全审计监督体系，独立设置内部审计机构，主要负责人（董事长、总经理）应当主管审计工作。第七条企业可以采取分级管理或集中管理模式设置内部审计机构。企业可以按照管理层级，自上而下建立分级内部审计机构，分级开展经济责任审计工作；也可以集中内部审计人员管理权，成立“内部审计中心”，统一组织、实施经济责任审计工作。-13-第八条企业应当配备专职内部审计人员，原则上不少于在岗职工人数的4‰比例。企业应当注重内部审计队伍建设，组建政治素质好、业务能力强、具有良好职业道德的内部审计队伍。第九条企

5、业应当高度重视经济责任审计工作，营造良好的工作环境，支持内部审计机构及人员履行职责。（一）在年度财务预算中保障内部审计工作经费；（二）明确内部审计机构负责人列席生产经营会议；（三）保障内部审计机构负责人了解经营管理信息；（四）结合审计工作特殊性，合理建立内部审计机构负责人及内部审计人员绩效考核机制；（五）支持内部审计人员接受专业培训，保证必要的培训时间；（六）提高内部审计工作信息化水平，推进审计项目管理软件、审计作业软件的开发和应用。第三章工作规划及计划第十条企业应当结合实际情况和管理要求，在发展战略规划基础上编制内部审计工作规划，明确规划期间审计工作指导思想、总体目标、主要任务和工作要

6、求。第十一条企业应当强化经济责任审计工作，将经济责任审计工作作为内部审计规划的重要内容，以三年为一个周期，建立领导干部经济责任审计长效机制。-13-企业应当加强内部统筹协调，融合纪检监察、组织人事、业绩考核、规划发展等工作需求，提高工作效率，避免重复审计。第十二条企业应当在落实审计规划基础上，将总体任务进行目标分解，每年年初制定“年度审计工作计划”。内容一般包括：年度工作目标、审计对象、时间安排、审计资源配置等内容。第十三条企业应当于每年年末编制“年度审计工作总结”。内容一般包括：年度工作完成情况、存在问题及不足、下年度工作目标等。第十四条企业应当于每年1月底前，向市国资委报送本年度“年

7、度审计工作计划”和上年度“年度审计工作总结”。第四章工作内容及方法第十五条企业开展经济责任审计工作，应当以促进国有资产保值增值、促进企业健康可持续发展为目标，以相关人员守法、守纪、守规、尽责情况为重点，在查清财务情况、经营情况、管理情况、履职情况和发展情况的基础上，严格依法界定审计内容。第十六条企业内部经济责任审计工作主要包括以下内容：（一）董事会（未设董事会的经理班子）运行情况；-13-（二）战略规划的分解、落实情况；（三）内部管