山东省行政事业单位资产统计报表编制说明.doc

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1、2014年度行政事业单位资产报表编制说明一、填报范围本表适用于具有法人资格独立核算的各类行政单位、事业单位和社会团体。执行企业会计制度的事业单位也在报表编制范围内。二、编报要求各单位应以2014年12月31日为时间点，在及时全面清理、盘点资产和相关账目的基础上，全面、真实、准确填报。本报表金额单位为人民币“元”，小数点后保留两位；省直部门和各市汇总表以“万元”为单位，小数点后保留两位。本套报表由报表封面、资产负债表、人员收支情况表、本年固定资产增加表、本年固定资产减少表、处置房屋建筑物及构筑物明细表、处置车辆明细表、处置其他固定资产明细表（不含土地）、本年其他资产增减情况表、固定资

2、产使用情况表、国有资产收益实现及上缴情况表、长期投资明细表、出租出借房屋土地明细表、出租出借其他资产明细表、其他有偿使用资产明细表、在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）车辆明细表、在账（未在账）其他固定资产明细表、无形资产情况表（不含土地使用权）组成。凡纳入本套报表编制范围的单位都应逐户编制和录入本套报表，乡镇级行28政事业单位可分户录入，也可以一个乡镇为基本单位汇总录入。省直部门、各市汇总表格式与基层单位报表格式相同，各部门上报的汇总表中在账（未在账）房屋建筑物及构筑物明细表、在账和未在账土地明细表、在账（未在账）车辆明细表、在账（未在账

3、）其他固定资产明细表仅打印第一页；各市上报的汇总表中明细表仅打印第一页。三、填报口径（一）封面封面为基层单位编制、录入封面，部门汇总报表封面与部门本级封面一致，各市汇总表填写汇总报表封面。1、单位名称：根据单位全称填列，并加盖单位公章。2、单位统一代码：根据各级技术监督部门核发的组织机构代码证书的9位码填列，没有代码的可由财政部门编制临时代码，临时代码编制规则参考《关于山东省行政事业单位编写临时组织机构代码(9位)说明》。3、单位执行会计制度：按单位当前实际执行的会计制度选择代码填报。一个单位有行政、事业单位两套账，同时执行两种会计制度的填“其他”。4、是否计提折旧：按单位当前实际

4、执行财务会计制度，固定资产是否提取折旧如实填写。5、机构（行业）分类：应按单位实际开展的主要事业、履行的主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报“国家机构”--“国家行政机构”，其下属学校应填报“高等教育”（或“28中等教育”等），其下属科研所应填报“社会科学研究”。各单位应参考《国民经济行业分类与代码》的有关规定结合本单位实际进行填写，填写到末级。6、单位基本性质：按政府编制管理部门批准，各单位事业法人登记和组织机构代码证登记情况结合单位实际情况选择相应代码进行填写。7、单位类型：按各单位行政事业法人登记情况结合经费来源选择相应代码填报。其中“全部财政补助事业”指2014年经

5、费全部为预算内财政拨款的事业单位和社会团体；企业化管理事业单位、股份制事业单位等执行企业会计制度的事业单位按其实际经费来源情况选择相应的代码填报。8、预算管理级次：单位根据决算口径进行填写，一般报送省财政厅的单位填写“省级”，报送市财政局的单位填写“市级”，报送县及以下财政局的单位填写“县级”、“乡级”和“乡镇汇总”。9、财务隶属关系：反映行政事业单位与同级财政部门的经费领拨关系，凡全部或部分经费直接由财政部门拨付的单位为一级单位（主管部门），经费由一级单位转拨的单位为二级单位，经费由二级单位转拨的单位为三级单位，三级以下单位不再单独标识，统一填为三级。10、财政隶属关系：反映单位

6、上报的财政部门对应地区。如省直部门及所属单位上报资产报表为省财政厅，填写“山东省”；28济南市直部门及所属单位上报资产报表为济南市财政局，填写“济南市”；济南市市中区部门及所属单位上报资产报表为市中区财政局，填写“济南市市中区”等。11、所在地区：指目前单位办公驻地，应根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》明细填至县、市、区。12、备用码（六位）：各市、各部门可按各自资产管理需要自行编制代码，下发基层单位填报。（二）资产负债表1、资产负债表（行政事业会计制度）本表按全口径反映单位整体资产、负债和净资产年初、年末情况，其编制口径与2014年度部门决算报表“资产负债表”一致。“行政

7、单位会计制度”部分反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况（包括行政单位按照制度要求，将单位核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据）；“事业单位会计制度”部分反映执行《事业单位会计制度》及执行《科学事业单位会计制度》等行业事业单位会计制度的单位各项资产、负债及净资产情况（包括事业单位按照制度要求，将单位核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据）；一户单位内既有行政经费又有事业费且分别记账的，可在行政和事业部分分别填列。表内“年初数”有关指