银行表外业务监管的国际经验

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1、银行表外业务监管的国际经验20世纪80年代以来，随着金融市场的快速发展，金融工具的不断创新，各国商业银行的表外业务得到迅猛发展。目前，欧美主要国家银行业的表外业务收入占比超过40%,成为银行重耍的收入来源。在我国，随着金融体制改革的深入和利率市场化的深化，表外业务由于具有形式灵活多样、资金占用较少、具有较高的综合收益等优势，得到商业银行的青睐。近年来异军突起增长迅速，己成为商业银行重要的业务模式。同时，伴随着商业银行表外业务的迅速发展，其带來的市场风险、信用风险等也在不断提高，对银行表外业务的监管也提出了更高的耍求。为进一步加强商业银行表外业务管理，适应

2、新形势下商业银行表外业务发展出现的新变化和新趋势，中国银监会对《商业银行表外业务风险管理指引》作了全面修订,形成了《商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）》（简称管理指引）并向社会公开征求意见。本文在借鉴国际表外业务监管经验的基础上，结合我国实际情况，提出了我国银行表外业务监管的几点建议。银行表外业务的特点与风险按照巴塞尔委员会所确定的标准，商业银行表外业务分为广义和狭义两种：狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债，在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务；广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务，包括狭义的表外业务及结

3、算、代理等金融服务类表外业务。表外业务的主要特点体现为以下两个方面：（1）表外业务具有较高自由度和杠杆率。由于在从事表外业务活动中，银行并不直接运用自身的资金，表外业务一般不需要或者较少需要在相应的资本准备金，因此表外业务可以不受资本金规模的限制。另外一些金融衍生品等表外业务具有很高的杠杆率，可能诱发较高的投机性。(2)业务运行透明度低。绝大多数银行表外业务并不反映或者间接反映在银行资产负债表屮，根据相关会计管制制度，信息披露往往不直接反映在资产负债表上，而是仅仅可能体现为附注，但是由于产品比较复杂，因此很难得到真实反映。这会导致投资者难以了解银行的全部

4、业务，而且使得监管当局很难评估银行的风险，加大了银行监管的难度。商业银行表外业务风险主耍表现在信用风险、市场风险、流动性风险、经营风险、声誉风险等方面。其中信用风险是指表外业务服务的对象违约,例如担保业务中，被担保客户破产而无法履行合同，使债权人遭受损失，银行面临的信用风险。市场风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银行蒙受损失的风险。流动性风险是指可转让的金融工具不能以接近市场的价格很快出售，银行面临头寸短缺的风险。经营风险是指银行对该类业务不熟、经营不慎，治理不健全或不能适应突发性市场变化而使自身遭受损失的风险。声誉风险是指负面的公众观点对银行收

5、益和资本所产生的现期和长远的影响。各国在重视表外业务收益发展的同时，也非常重视表外？I务发展中的风险，纷纷加强对表外业务风险的控制和管理水平。银行表外业务监管的国际经验表外业务的资本监管。银行表外业务的国际监管主要以巴塞尔委员会的监管准则为指导，各国再根据本国情况制定具体的监管措施。为抵御表外业务风险，保护存款人的利益，巴塞尔委员会首先提岀对表外业务的资本监管措施，巴塞尔委员会1986年发表了《银行表外业务风险管理》的文件，强调了表外业务风险是银行业全曲风险的一部分，加强银行表外业务的风险管理具有重要的意义。1988年巴塞尔委员会发表了《巴塞尔协议》，制

6、订了具体的风险加权的计算标准，将表外业务按“信用换算系数”从无风险到十足风险分四类，不同级别风险具有不同的权重。同时强调表内表外均计入风险资产考虑，规定资本充足率不低于8%,这一原则的存在对防范银行表外业务风险起到防护墙作用，有利于金融市场的稳定。而最新修订的巴塞尔资本协定III进一步提高了有关表外资产的风险权重和资本耍求。包括提高了对交易账户和复杂资产证券化风险暴露的资本耍求，加强对交易对手信用风险的监管，并引入了杠杆率监管指标。对表外业务信息披露。商业银行的表外业务不反映在资产负债表上，表屮不能看到表外业务的交易盈亏，风险不易被发现，不利于监管者对银

7、行表外业务的监管。巴塞尔委员会认为，信息披露是对银行业表外业务有效监管的重要手段，金融机构应该向其财务报表的使用者提供衍生产品交易活动的清晰概况，披露其内部的风险衡量方法和管理体系，确保信息披露的有效性。美国非常重视表外业务的信息披露，美国金融监管机构早在1993年在《给联邦储备银行各监管者的补充指引》中就要求美国商业银行必须在其财务报表或年度报告中披露表外业务活动状况，并在每个季度末向金融当局呈交一份记录表外业务规模的报告。不仅要将某些表外项目直接反应在资产负债表中，还要求银行将未能在资产负债表中予以反映的表外业务单独报告说明。对于衍牛交易工具，美国监

8、管机构还要求必须披露持有或发行衍生工具的目的以及风险管理政策，对于不作为对冲工具