信息披露管理办法--003

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1、信息披露管理办法特别说明:我国私募基金的信息披露以向监管机构的披露为保护投资者的利益的最主要途径，投资者的自我保护不能完全体现在契约当中，且对披露内容的规定不甚完备，除集合信托计划中对需要披露的信息界定的比较具体之外，其他形式的基金对披露的具体内容界定都比较模糊和概括,这也为监管机构留下来比较大的自由度。与各类私募证券基金具有较明确法律地位不同的是，我国私募股权基金长期以来没有明确的法律地位，对私募股权基金的信息披露制度及详细的披露指引要求没有统一的规范，股权基金的信息披露建设稍显滞后。私募股权基金的信息披露主要分为三个层面

2、,向投资者、向监管机关和向全体公众披露。虽然层面不同但是价值的核心是一致的，即保护投资者的利益。第一章总则第一条公司依据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《证券投资基金法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规,制定本办法。第二条信息披露是指依法将反映其经营状况的主要信息,如财务会计报告、公司治理、业务经营、风险管理、关联交易及其他重大事项等真实、准确、及时、完整地向客户及相关利益人予以公开的过程。第三条公司披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和证监会的有关规定。第四条公司应当遵循真实性、准确性、完整

3、性和适当性原则，遇到需要披露的事情时,规范、及时地披露信息。第五条公司披露的年度财务会计报告须经会计师事务所审计，并经公司董事会审议通过。第二章信息披露内容第六条公司内部按照规定披露的信息包括：年度报告：公司在会计年度结束后应就公司概况、公司治理、经营概况、会计报表、财务情况说明、重大事项等信息编制年度报告。重大事项临时报告：对发生可能产生影响本公司财务状况、经营成果。客户和相关利益人权益的重大事项，应当制作重大事项临时报告向公众披露；法律、行政法规以及证监会规定应予披露的其他信息。第七条公司年度报告至少包括以下内容：1、公

4、司概况；2、公司治理;3.投资管理概况;4、会计报表；5、会计报表附注；6、财务情况说明；7、特写事项揭示第八条公司应在投资管理中披露下列各类风险和风险管理情况：风险管理概况：公司应披露投资风险和风险管理的情况，包括风险投资类别、投向标的，风险管理的基本原则和控制流程、风险管理的组织结构和职责划分、投资活动中可能遇到的风险及产生风险的应对手段等情况；市场风险管理：公司应披露可能面临的政策风险、市场行业风险、投资策略风险和相应的控制策略，对于这些风险所拟采用的一般准备、专项准备的计提方法和统计方法等；操作风险管理：公司应披露由

5、于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成的风险，并就公司对该类风险的控制系统及风险管理政策的完整性、合法性和有效性作出说明；其他风险管理：公司应披露其他可能对公司、客户和相关利益人造成严重不利影响的风险，并说明公司对该类风险的管理策略。第九条公司应当披露下列公司治理信息：（-）年度召开董事会（股东会）情况;（二）董事会及其下属委员会履行职责的情况;（三）监事会履行职责的情况;（四）高级管理层履行职责的情况;（五）内部控制情况。第十条对会计事务所所出具的有解释性说明、保留意见、拒绝表示意见或否定意见的审计报告，公司

6、董事会应就所涉及事项作岀说明。第十一条重大关联交易是公司股东的,还应披露该股东对公司的持股金额和持股比例。第十二条本办法所称关联方、控制，共同控制是指《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》所作的相关定义。第十三条公司发生重大事项，应当制作重大事项临时报告并向公司披露。重大事项包括（但不限于）下列情况：A公司董事长、总经理变动及原因；B公司章程、注册资本、注册地^公司名称的变更；C公司合并、分立、解散等事项；D公司更换年度审计的会计事务所；（六）法律法规规定的其他重要事项A公司及高级管理人员受到处罚的情况；B简单说明证监

7、会及其派出机构对公司检查后提出整改意见后的整改情况；C本年度重大事项临时报告的简要内容、披露时间、所披露的媒体名称及版面；第十四条公司披露重大事项临时报告包括（但不限于）下列内容：董事会及董事承诺所披露的信息真实、准确、完整,并就其保证承担相应的法律责任O需披露的重大事件发生的时间、地点、当事人事件内容、原因分析、对公司今后发展影响的估计、公司拟采取的应对措施。第三章信息披露方式第十五条公司根据宣传情况可将年度报告全文登载于本公司的网站上，或摘要刊登在至少一种证监会指定的全国性报纸上。（目前没有完善信息披露法规情况下）O第十

8、六条公司应将重大事项临时报告自事实发生之日后5个工作日内刊登在至少一种证监会指定的全国性报纸上。第四章信息披露管理第十七条公司董事会负责公司的信息披露。董事会及其董事应当保证所披露的信息真实、准确、完整,承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担相应的法律责任。第十八条公