东城区财政国库管理制度改革试点

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1、附件：东城区财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据财政部、中国人民银行《关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库〔2002〕28号）和北京市财政局、中国人民银行营业管理部《关于印发〈北京市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（京财国库〔2003〕300号）精神，制定本办法。第二条本办法适用于纳入国库集中支付改革范围的预算单位下列财政性资金的支付管理：（一）纳入财政预算管理的资金；（二）纳入财政专户管

2、理的资金；（三）其他财政性资金。第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。-26-第四条东城区国库单一账户体系由下列银行账户构成：区财政局在国家金库东城支库开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；区财政局在商业银行开设的非税收入财政专户（简称非税专户）；区财政局在商业银行开设的零余额账户（简称财政零余额账户，包括工资统发专户、政府采购专户、其它专户等）；区财政局为预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；按照市政府、市财政局和区政府的有关规定开设的特设专户。第五条区财政局是持有和管理东城区国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更

3、或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。国家金库东城支库按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。代理银行是指财政国库管理制度改革试点中，由区财政局通过招投标方式确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行。第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付是指由国家金库东城支库和代理银行根据区财政局签发的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商及统发工资个人等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。-26-财政授权支付是指预算单位按照区财政局的授权，自行向代理银行签发支付指令，

4、代理银行根据支付指令，在区财政局批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第七条部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。第八条预算单位原则上分为主管部门和基层单位。向区财政局汇总报送分月用款计划和财政直接支付申请的预算单位为主管部门；向主管部门报送分月用款计划并提出财政直接支付申请，独立核算无下属单位的预算单位，为基层单位。第九条预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。第十条财政性资金的支付，应当坚持按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支

5、付的原则。第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第十一条-26-预算单位使用财政性资金，应当向区财政局提出设立预算单位零余额账户的申请。预算单位原则上只开设一个零余额账户。第十二条预算单位可在区财政局招标确定的财政授权支付代理银行中自主选择一家作为本单位的代理银行。第十三条预算单位按照财政部门和人民银行账户管理相关规定，分别向区财政部门和代理银行提交开立零余额账户申请材料，办理零余额账户开立申请手续。第十四条代理银行根据区财政局批准的预算单位开设零余额账户通知文件和人民银行账户管理相关规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务。第十五条零余额

6、账户开立后，预算单位应根据账户有关信息，及时填写《东城区预算资金拨款银行账户备案表》（附件一），连同其它材料报送区财政局。第十六条区财政局将预算单位报送的账户备案信息维护在国库集中支付系统中，并将有关信息通知国家金库东城支库。第十七条预算单位增加、变更、合并、撤销零余额账户，应当按照相关规定和本办法第十三条至第十五条规定的程序办理。第二节财政性资金银行账户的使用和管理-26-第十八条国库单一账户：用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设置总分类账和明细分类账。第十九条非

7、税专户：用于记录、核算和反映各项非税收入资金的收入和支出，并按日与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算。该账户按会计制度要求设置总分类账和明细分类账。第二十条财政零余额账户：用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和非税专户进行清算。财政零余额账户按支出类型分设工资统发专户、政府采购专户和其他直接支付专户，并按预算单位、分资金性质设置总分类账和明细分类账。第二十一条预算单位零余额账户：用于记录、核算和反映预算单位实行财政授权支付方式的财政性资金活动，并按日与国库单一账户和