税率财政税收论文范文-试析个人所得税焦点理由与涉税处理word版下载

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1、税率财政税收论文范文:试析个人所得税焦点理由与涉税处word版下载导读：本论文是一篇关于个人所得税焦点理由与涉税处理的优秀论文范文，对正在写有关于税率论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：贴，视为国家统一的补贴，不缴税。或以业务需要为目的，帮助职工进行费用的报销和费用的承担，甚至有的企业还通过设置“小金库”的形式来变现给职工发放福利，这部分收入和列支在账面上没有记载，形成了偷税。（三）税率设计不合理我国现行个人所进行税额级次设计吋候，个人所得税超额累进税率累进档次偏多。如果按照个人工资【摘要】现阶段，中国个人所得税的改革进入了实质攻坚阶段，但还面对

2、着诸多困境。文章对现行个人所得税法焦点理由进行了分析，在此基础上对其涉税处理和存在理由的改善措施提出了策略性深思。【关键词】个人所得税涉税处理改善措施2011年3月，在十一届㈧次全会上温家宝指出“要不断的加大收入分配调节力度，合理进行个人所得税的扣除标准，不断优化税率结构，进而达到减低屮低收入者税收负担的目的。同时要有效的调节高收入群体，加强对收入过高行业工资总额和工资水平的双重调控”。为此，本文通过研究个人所得税焦点理由和涉税处理进行分析，并提出相关倡议措施。一、现行个人所得税法焦点理由与涉税处理（一）分类课税模式欠妥现行个人所得税法对不同的个人收入来源

3、进行了区分，并采用了不同的标准进行缴税，这种策略对税务机构来说比较简单，容易操作，但不能全面有效的了解纳税人的实际纳税能力情况。例如，如果购买彩票中奖获得了1万元，按现个人所税法规定应该按照“偶然所得”征税，需要交纳2000元税款，如果是按照“工资薪金”缴纳个人所得税，那么应该按照征税适用40%税率应纳税款为2900元，若是按照“劳务酬劳”征税，因有加成征收的规定，适用40%的税率，应纳税2500元。同样的收入因为税收的单独分类造成了纳税人不同的税务负担。同吋在调节收入分配方面能充分考虑到家庭的整体经济状况。（二）征收范围窄，造成税收流失我国现行的个人所得

4、税的征收范围通过了列举的策略来进行纳税范围的划定，没列举的项目不征税。导致征税范围的相对狭窄，造成税收流失。例如，有的企业直接或间接地进行实物分配，而米将这些实物折算成个人的货币收入，由于税务征收和稽查对实物发放管理难度较大，导致难以对实物发放征税。有的企业擅自发放伙食补贴、住房补贴，视为国家统一的补贴，不缴税。或以业务需要为目的，帮助职工进行费用的报销和费用的承担，甚至有的企业还通过设置“小金库”的形式来变现给职工发放福利，这部分收入和列支在账面上没有记载，形成了偷税。（三）税率设计不合理我国现行个人所进行税额级次设计时候，个人所得税超额累进税率累进档次

5、偏多。如果按照个人工资薪金的税率为七级超额累进，由于级次过多，M然是进行了不同税额的划分，体现了细化的公平，但由于计算比较繁琐，而且税率档次多，不容易进行收入的调节，反而导致不公平，更不利于税务机关行政效能的提高。目前，我国对违反税法的处罚面不广，偷税漏税不容易被处罚，将导致纳税人在违法成本不高的驱动下，进行偷税漏税。同时我国不同个人所得税率并不统一，个人生产经营按照5级纳税，工资薪金按照七级纳税，劳务酬劳所得适用20%比例税率，这样的不统一容易导致公平和效率理由。二、对改善我国个人所得税的主要措施深思（一）调整累进税率级数现阶段，我国对个人工资薪金所得实

6、行3-45%的九级超额累进税率，级数过多，边际税率偏高，不利于调动劳动者创造更高收入的积极性。倡议将现在实行的七级超额累进税率进行范围压缩，实行五级超额累进税率，将个税起征点到5000元可合并为一档，税率统一为10%,5000至10000元区间税率统一为15%,10000至20000元区间税率统一为20%，20000至40000元区间税率统一为25%,40000元以上税率为35%。将最高税率由45%降为35%,这种划分策略既和国际通常划分策略一致，同时也有利于降低工薪一族的税收负担。同吋我国现行的个人所得税对劳务酬劳按20%的比例税率征税，一次收入畸高的则

7、采取加成征收，其实际税率为三级超额累进税率，劳务酬劳20%的名义税率已经没有实际作用。而劳务酬劳和工资薪金具有同一性质，实行统一税率，可以充分体现纳税的效率和公平优先原则，同吋体现了我们对知识的尊重。（二）根据不同家庭成员组织区别征税从我国家庭目前状况来看，还应该区分家庭子女是否完全是家庭成员的概念，应看子女是否有固定收入或根据婚姻状况加以区分。符合我国老龄化社会背景与重视家庭的传统文化。艽优点一是能实现以综合能力征税，个人所得税可以通过调节收入的功能对家庭收入进行有效调节，并达到合理税负的目的。二是充分体现了夫妻家庭共同财产的性质，通过财产转让以及租赁所

8、得来进行权属的划分。三是符合我国现阶段居民收入差距扩大的趋势，充分