英国养老金改革对中国养老金的启示

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1、英国养老金改革对中国养老金的启示摘要：英国养老金体系通过国家养老金、职业养老金以及个人养老金三大支柱为英国纳税人提供较高的替代率，减轻英国国家的财政负担，平衡国家财政收支。屮国冃前也面临类似的养老金体系问题，可以借鉴英国养老金一系列举措改革从根本上解决出现的问题。关键词：英国养老金养老金改革NEST职业养老金替代率中图分类号：F840文献标识码：A文章编号:1004-4914(2016)12-073-02英国养老金制度历经百年的发展已经逐步形成稳定的养老保障体系。然而由于人口老龄化以及欧洲经济萧条等负面影响，给英国养老金体系带來了巨大的压力。为了优化养老制度，英国政府在过去的30年

2、中不断地对英国养老金制度进行改革，旨在逐渐缓解英国政府在养老方面的压力。改革的宗旨是实现从公共养老过渡到强化个人养老的责任，通过合理化营运养老金，实现国家养老金的可持续性｛1｝。英国养老金体系目前有三大支柱，第一支柱是政府提供的国家养老金(亦称公共养老金Statepension)o在退休时享受政府提供的基础福利，冃前己经由45%左右的人口参加到国家养老金计划里。第二支柱是职业养老金，从最早的强制性到后期的自愿性为职工提供职业养老金。目前职业养老金参保人数截至2015年已达3000多万｛2｝,相较上一年2014有10%的增长。其中活跃会员(activemembers)有1000多万人

3、参与职业养老金计划中，为员工退休的收入提供一个补充。第三支柱是个人养老金，目前参保人数比例相对较低。因此英国政府为减轻财政负担，通过税务优惠等政策逐渐推进个人养老金的进程。冃前中国的养老金机制面临的现状是缴费比率高，替代率低。在呈现严重老龄化的社会环境，在未来会出现严重的抚养比逆转，这对中国的养老保险基金的支撑能力是一个极人的考验。本文将通过介绍英国养老金的现状、出现的问题以及采取的改革措施，对中国养老金改革具有启示性意义。一、英国养老金概况英国养老金第一支柱为国家养老金采用现收现付制(payasyouearn),对所有满足条件的纳税人提供基木的国家福利保障。根据国家养老金的法规，

4、在2014年Z前，国家养老金包含主要两个部分，一是覆盖大部分英国纳税人的国家基本养老金(basicstatepension)o纳稅人在工作时缴纳的国民保险税(nationalinsurancecontribution),即可在退休时获得国家基本养老金。第二部分是国家的第二养老金(statesecondpension),前身为与收入相关联养老金计划(earningrelatedpensionscheme)o从ERPS转变到S2P的目的是能够增加养老金的替代率。国家第二养老金在原有国家基本养老金的基础上根据个人的收入进行补充。这在很大程度上提高了国家养老金的替代率。根据纳税人退休前的缴

5、纳的NIC的数额不同(按照缴纳比率在12%个人13.8%的雇主共同?U纳)，在纳税人退休时可以根据其退休前的收入获得相应的S2P的补充。其次在2012年之前雇主可以自愿选择协议退出(contractingout)国家第二养老金，雇主可以选择为其协议退出的员工的加入收益确定型(definedbenefitpensionscheme)或者是缴费确定型(definedcontributionpensionscheme)的养老金计划。政府通过减少国家养老金缴费费率的方式鼓励雇主为其员工安排额外的职业养老金。英国养老金的第二支柱为职业养老金，缴费形式与国家养老金类似都是由雇主和雇员按照一定比

6、例进行缴纳(根据不同的养老金类型缴费比率会有不同)或者仅由雇主进行缴纳。职业养老金的第一类为收益确定型，雇主需要承担给付责任并且运营养老金账户的风险。雇员可以在完成服务年限Z后在退休时根据退休时的平均工资按照比率进行给付，员工在收益确定型的养老金计划中可以确保退休时的收入水平，在该养老金的计划下雇员的在退休时的养老金的替代率水平相对较高，并且儿乎不承担风险。收益确定型养老金的管理成本高，运营风险大，目前的雇主己经对新进的雇员关闭收益确定型养老金或者彻底关闭此类型的养老金计划。第二类为缴费确定型，雇主与雇员共同缴费至个人养老金账户屮，根据不同养老金计划雇员可以进行自主账户投资或者整体

7、养老金计划的集体投资，最终雇员在退休时获得收益取决于账户资金投资，雇主不承担账户的投资风险。因此，目前缴费确定型养老金计划已基本被大部分雇主使用。缴费固定型养老金运营成本低，容易管理，对雇主产生的负担相对较低，因此大部分雇主多为员工安排缴费固定型养老金计划。职业养老金为企业不同的人提供了多样的养老金计划进行选择。英国养老金第三支柱为个人养老金，由个人根据自己的实际情况可以选择为自己购买一份养老金计划。个人养老金计划多由商业银行、保险公司或者专业的金融机构负责设计并提供