农商银行信用风险控制分析

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1、农商银行信用风险控制分析一、绪论（一）研宂背京和意义。在2004年6月，巴塞尔委员会颁亦了《巴塞尔新资本协议》，协议屮对现代全球商业银行所而临的风险进行了详细的划分和理论界定。一共分力三块，估用风险.操作风险，市场风险。首当其冲，在《旮限拟行监管的核心原则》中明确提出信川风险是商业银行而临的主要风险类别。以后很长吋间甩，《巴塞尔新资本协议》被作为商业银行开展业务监苷管理的苺本准则在全球广为流行，在08年经济危机后，我同的市场经济不断好转，通过政府在区间和定向调控并向实施的政策宏观调控的引导下，我国经济持续刃攀商峰，实现快速增忪。但近年來山于互朕网的崛起，造成的豇接影响就足实体经济不眾气，

2、而i银行信贷的下消■和实际利率的上升乂进一步冲缶了企业的经营，很彩屮小企业己经濒临破产甚至己经倒W。在如此境况下，国内企业的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商业拟行多足以对企业放贷力主耍经菪、Ik.务，伯用的降低势必导致拟行贷款回收的风险增加。目骱商业银行对客户的倌用风险评估多数足依据财务指标进行的，财务指标只能从静态和定毡的角度分析风险.无注准确预測客户米來的信用还贷能力.局限性很人，平衡计分卡可以用作绩效符理评价，因为其通过财务，客户，业务流程，学习与成长四个层面选取的评价指标可以动态、定性的反应企业的财务状况，正好补充了传统财务评价分析的不足、把平衡计分卡和传统财务分析相结

3、合，是一个灾破性的创新，可以帮助银行信贷人员更好的把択企业爽实的还贷水平。（二）文献综述。世界最节使用平衡计分卡的企业赶AnalogDevice（1987），其后卡普兰发现这个工具对进行了和关的理论研宂。他在《哈佛商，Ik评论》上发表了《平衡计分卡：推进业绩提升的评价指标体系》.首次公升把平衡U•分卡认定％—种新型的、Ik绩评价体系。沈涟波（2008）对平衡il•分卡的内部控制体系进行了升级改造.使得其可以节约成本的同时内部控制的效果也明敁提升。迟骏（2011）在研宂过大笊文献后找到了平衡积分卡在岡内无法釘限实施的原W，并1L总结出相关的解决方案。李宋岚、刘嫦娥（2014）完成了平衡汁分

4、卡和商业银行锁效筲理相结合的钩建，对相关指标和权盘的选择冇了初步的探索。随若社会的发展，网内越來越多的企业采収平衡计分卡作为业绩评价的手段，商业银行也更加注逍非财务指标的影响。现灯的风险控制乎段未能将平衡计分卡纳入其中，所以探索商业拟行如何将平衡计分卡纳入风险控制其宵一定的时瞻性。（三）可行性分析。要将银行风险控制和平衡计分卡相结介，首先谣耍确定的足两者的结合具符可行性。东京三菱银行类M总部就抟利用平衡计分k进行风险Vf•估.这证明r把银行风险控制和平衡it•分卡相结合不仅足有顼论堪础而H足有实践操作的。平衡il•分卡和商业裉行风险系统有很多井冋点：通观全局、全谢展开、实吋考核、终极M标

5、-•致、全员参与、战略层谢实施等。这些共同点决定了两荇的结合不仅是可行的也是相互补充促进的。结合后不仅可以加强员工风险防范怠识而且可以提离商业银行的经穽业绩和自身形象，（四）创新点。本文通过将平衡讣分卡融入商业银行风险管控当中，极具创新性的提出了新的商业银行风险控制体系,荷利于增强商业银行的竞争力和经营业绩,改变商业银行现阶段经营状况不涔业缋下泔的困境。二、基于平衡计分卡的商业银行信用风险评估系统的设计（一）理论轹础。针对平衡计分卡•的钩建方法冇很多种可以选择：杜邦分析法、沃尔评级法、骆驼评级法、层次分析法等。下面简单介绍F这几种方法。杜邦分析法是通过将净资产收益平-分解为几种财务比中-

6、的乘积，由这几种财务比中-洱往下垂盥细分，从而可以立观的得到各种财务指标在经营业绩屮的觅耍裎度。骆驼评级法足商业银行的一种等级评价制度.以评价风拉能力为主，评价内荠包括资本充足性、管理水平、资产质最、放利状况、流动性等，龙顾银行规校、业务鉍杂度等多个方面,将单项评分和整体评分相结合，定性和定笊相结介。沃尔评级法是将选定的相乂财务比率进行线性组介后赋予特定权申:，通过对比标准比率，汁灯托指标得分和指标的总体分数，來对企业信川风险水平进行评判，层次分析法是将与决策相关的困索分解为多种财务指标，在此基础上进行定性和定虽分析的方法。（二）评佔系统指怀设诨。1.指怀选取。任何财务工具都不能进行照搬

7、照抄，不然只能够导致实施失败或者效果甚微，对于不同的企业.平衡计分卡财务指标选取的侧眾点都足不同的.在此不对各行各业选抒什么祥的财务栺标进行细致说明，因为哪怕是同一行亚，企业的基本状况都各不相同，经晋状况也千差万别，无法制定统•的财务评价指标。但是我们在对企业进行财务指标的选取吋可以葙共同的指导方针，下面是我总结的财务指标选取的儿个基本原则。（1）目标消晰明确，我们在选取指标时，全程都要考虑为什么要选取浆个指标，这个指标对企业的财务