浅析企业全面预算管理模式的优化和落实策略

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。浅析企业全面预算管理模式的优化和落实策略　　摘要全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的新型预算管理模式，具有计划、协调、控制、激励等多层次管理效果，对企业优化资源配置、提高运营效率有明显的作用。但国内企业在全面预算管理的引进和实施过程中普遍存在较多问题，未能充分发挥全面预算管理对企业的提质增效作用。基于此，本文就企业全面预算管理模式的优化和落实策略展开研究，以

2、期为企业预算管理工作提供有益参考。　　关键词全面预算管理预算编制优化为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　近年来，国内各行各业的竞争日益白热化，迫使企业不断寻求新的管理控制模式，以发挥有限资源的最大效益。而全面预算管

3、理模式的出现，为企业内部管理控制提供了一种全新的思路，成为企业成本控制与战略实现的重要保障。笔者所在单位为宁夏一家医药公司，XX年公司总收入5400万元，但由于用车、差费等方面的成本开销巨大，年度利润仅30万元；XX年，公司总收入达到15400万元，但成本开销也相应增加，年度利润仅150万元，并且因为采购资金垫付及销售回款滞后等原因而导致资金链断裂，产生了2500万元的银行贷款，严重影响了公司的正常发展。对此，公司提出了3年实现利润800万元的战略目标，并制定了与之相应的全面预算方案。如何保障全面预算管理模式的优化和落实，就成为公司面临的重

4、要课题。　　一、全面预算管理概述　　全面预算管理不像传统的预算管理那样只要简单地确定一个目标，填制几张预算报表即可，也不仅仅将预算作为一种成本管理的工具，更不是企业管理人员单方面的事情。它要求企业全员都参与到预算的编制与实施过程中，通过全程控制、细化指标、划分权责、强化考核、有力执行，形成一种对企业战略实现有巨大推动作用的全面预算管理体系。　　二、企业实施全面预算管理存在的问题　　对全面预算的认识存在偏差　　部分企业把现金预算的准确编制作为企业预算活动的重中之重，而对全面预算不以为然。甚至认为全面预算只是对年度预算的人为分解，不具有实际指导

5、价值，故对全面预算的实施持消极保守态度，不主动编制预算或预算编制表面化。此外，还有一些企业能够认识到全面预算的重要性，但却将其看作财务部门单方面的事情，只对财务核算人员提出了相关要求，而未要求其他部门人员积极配合。　　预算管理缺乏协调性为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人

6、员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　全面预算贯穿企业运营管理的方方面面，与每一个员工都息息相关。全面预算所涉及的一系列财务数据来自企业经营的各个环节，由不同部门及人员提供。如果离开了企业全员的配合与支持，全面预算管理必然难以为继。通常情况下，企业会在年终编制下一阶段的年度预算，并在年初分解预算，在每个月初下达月度预算。但由于企业各部门之间的配合协调不畅，在预算编制中总有一些执行单位的预算资料不能及�r拿到，财务人员只能“闭门造车”，这样得出的预算内容自然不够准确和全面。　　预算编制的准确性较差　　预算是对企业未来一段时

7、间内经营活动的具体安排，其直接影响着企业资源的配置和使用，而这一影响主要是通过一系列的定量指标来实现的。企业在设定预算指标时，会综合考虑企业内部或外部相关影响因素，并对企业经营发展进行科学估算。但预算影响因素都存在很大的不确定性，导致预算的实际执行与预计情况往往会出现很大偏差，甚至南辕北辙。这样不仅不能保证年度经营目标的精准落实，还会给企业的经营计划与战略实现造成一定的干扰。　　预算执行力度不足　　部分企业虽然制定了全面预算管理制度，并将预算指标分解落实到了各个部门和人员，但对预算执行的监管不到位，导致预算执行中出现了各种各样的问题。预算是

8、绩效考核的重要依据，预算执行不力会直接影响企业对员工的考核和奖惩，进而影响绩效考核对员工的评价和激励作用。　　三、企业全面预算管理模式的优化和落实策略　　更新预算管理观念为了充分