商业银行财务分析演讲辅助资料

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1、-第一部分：银行业整体格局分析表1　国有独资银行股份制商业银行城市信用社农村信用社外资银行合计规模（亿元人民币）总资产94，88312，69010，76416，2482，858137，441贷款76，0628，4644，69511，1621，548101，931存款77，50511，8676，78715，129541111，829市场份额（%）总资产69.049.237.8311.822.08100贷款74.628.304.6110.951.52100存款69.3110.616.0713.530.48100表

2、22000年国内银行主要指标对照表银行/项目资产收益率%资本收益率%网点平均利润（万元）员工平均创利（万元）工行0.081.527.490.51农行-0.02-0.26-0.63-0.07中行0.171.9820.251.47建行0.244.6417.781.53平均0.031.807.570.64股份银行平均数0.6911.3335211.6招商银行0.3721.8321.611.48数据来源：2000年《中国金融年鉴》，招行的数据来自招股说明书，其赢利的确认标准更为严格，且赢利经过追溯调整，因此口径有所不

3、同。-页脚---资料来源：fdic数据来源：中国人民银行公布数据-页脚---第二部分：招商银行财务报表分析（1）总体赢利能力分析表3、净资产收益率的决定因素：银行同业间比较净资产收益率（%）总资产收益率（%）权益乘数2000年深发展12.870.75314.19浦发银行21.810.73317.56民生银行7.160.63111.35招商银行21.810.36659.562001年浦发银行15.030.6124.58招商银行27.970.5452.05由表3、可知，招商银行较高的净资产收益率完全是由其权益乘数

4、贡献的，其总资产收益率甚至低于上市银行的平均数。权益乘数高往往意味着较高的财务风险，这也正是招商银行要上市充实资本金的紧迫性所在。从总资产收益率来看，招商银行的表现一般，甚至还低于已上市银行的平均数。2001深发展浦发银行民生银行招商银行EPS0.210.440.290.34ROE11.09%15.03%11.91%27.97%分配方案每10股派1.5元10转5，派2元10派0.28元。送1.5股预计今年将40%利润分配-页脚---（2）利润表结构分析：横向和纵向比较非利差收入所占比重已经成为衡量银行综合竞争

5、力的重要指标之一。由表4、可知，招商银行的净利息收入（利息收入-利息支出）占营业收入的比例为24.05%（59.10%-35.05%），上市银行的平均数为34.24%；相应地，其手续费收入比重也高出其余三家银行2.37%。在业务发展形态上，我们基本上可以判断招商银行领先于国内银行。这一判断与招商银行推行的“网上银行”发展战略相一致。由于招商银行正处于业务的高速扩张期，各项营业费用和支出普遍高于同类银行，这也是其净利润率低于同类银行的原因。表4、利润表结构分析：横向比较（2000年）公司深发展民生银行浦发银行招

6、商银行上市银行平均一、营业收入100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%其中：利息收入73.60%59.60%61.30%59.10%63.40%手续费收入1.80%1.80%1.80%4.17%2.39%租赁收益0.10%0.00%0.00%1.05%0.29%投资收益12.80%18.50%19.90%17.12%17.08%其他营业收入0.40%1.10%1.20%0.33%0.76%二、营业支出73.60%76.20%72.80%81.00%75.90%其中：利息支出27.

7、60%25.60%32.40%35.05%30.16%营业费用25.30%27.40%23.30%30.27%26.57%三、营业税金及附加6.60%5.20%5.60%5.30%5.68%四、营业利润19.80%18.60%21.50%13.69%18.40%五、利润总额19.60%19.70%21.60%13.70%18.65%净利润18.20%14.90%16.80%9.20%14.78%数据来源：各公司2000年年报，招商银行数据来源于招股意向说明书。我们再从纵向考察其收入、支出结构的变动趋势（见表5

8、、）。很遗憾，在短短的三年时间里，我们没有看到招商银行的净利息收入比重有显著的下降趋势，而手续费收入比重倒有较为显著的增加，可能是基数很小的缘故。特别需要指出的是，在过去的三年里，营业支出比重有连续、明显的下降，这可能与银行采取的成本控制措施直接相关；相应地，净利润比重也有强劲的上升趋势，其中2001年的13.64%的比重，几乎追上了2000年的同类银行的平均数。-页脚---表5、利润表结构分析：纵