哈佛框架下信贷决策的财务分析体系研究

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1、摘要摘要近年来，随着我国银行业体制改革深入，各家银行各项业务发展迅速，信贷业务作为银行主要业务之一更是扩展迅猛，但与之俱来的信贷风险却没有得到很好的防范与控制。当前，贷款利息收入仍是商业银行最主要收入来源。信贷质量与风险管理的优劣决定了银行的生存及发展能力。由于银行与贷款企业之间存在信息不对称，银行作为债权人，需尽可能全面了解企业所处行业，战略以及企业财务情况等等，才能保障银行贷款可以按期收回并取得回报，防范银行信贷风险。这些情况在传统的信贷决策的财务分析过程中是无法得到揭示的。现在较为完善的哈佛财务分析框架通过战略、会计、财

2、务、前景分析，恰恰可以很全面的反映企业状况。因此，本文从银行信贷风险产生以及信贷决策需求角度，将哈佛分析框架体系引入银行信贷决策的财务分析体系中。通过改进和完善信贷决策中的财务分析体系，从而达到发现和防范银行信贷风险的目的。为更好地分析运用哈佛框架改进后的信贷决策财务分析体系效果，本文共分为五部分展开。第1章为引言，主要介绍了本文的分析背景意义以及分析思路等，回顾了国内外有关银行信贷风险和企业财务状况关系的文献。第2章分析了银行信贷决策中现行财务分析的现状，并明确改进的必要性。第3、4章为本文的主体部分，重点分析了基于哈佛框架

3、信贷财务分析体系完善的理论内容，并结合实际案例进行有效的信贷分析。第5章在总结前文的基础上，对于信贷决策财务分析实施过程中提出了建议。关键词信贷风险财务报表分析哈佛框架IAbstractAbstractAsthereformingofsystemofbankenterpriserecentlyinourcountry,alltheservices suppliedbybankshavebeendevelopingreallyfast.Creditservicesasoneofthemhavebeen expandingmore

4、quickly.Meanwhile,therisksfollowingwithithasnotbeenavoidedand controlledeffectively.Currently,theloaninterestisstillthemainlyincomesourcesof commercialbanks,andtheexistenceandabilityofdevelopingofbanksaredeterminedbythe qualityofloanandriskmanagement.Astheasymmetryi

5、nformationbetweenbanksand lenders,banksasthecreditorsneedtofamiliarwiththecompanies’situationssuchasthe industryenvironments,strategies,financialperformancesandsoon,whichisinorderto insurethebankstogetbacktherewardsintimeandavoidthecreditrisks.Althoughthese situatio

6、nscannotberevealedbyusingtheprocessoftraditionalfinancialanalysisforbanks makingthecreditdecisions,thecompletedHarvardanalyticalframeworkcanobtainthe companies’entirecircumstancesthroughanalyzingthestrategies,accounting,financial statementsandprospective.Thereforeth

7、isessaywillintroducetheHarvardanalytical frameworkintothebankcreditdecisionmakingprocess,fromtheaspectsoftheraisingrisks ofbankcreditandthedemandofcredit-makingdecision.Atthesametime,itwillachievethe aimofdiscoveringandavoidingthecreditrisks,throughimprovingtheframe

8、workof financialanalysissystem.Thispaperisconstitutedoffiveparts.Thefirstsectionisintroduction,whichismainly introducingtheresearchbackgro