《新小规模纳税申报表填报范例》.doc

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1、《新小规模纳税申报表填报范例》（2014年11月）为进一步扶持小微企业发展，财政部、国家税务总局发布了一系列支持小微企业发展的增值税税收优惠政策。在个人增值税起征点月销售额提高至20000元的基础上，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税。同时，为了使符合条件的纳税人享受政策、顺利申报，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，发布了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关

2、事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）。公告对原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》进行了调整。在第6栏“免税销售额”栏目下，新增了“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”三项，由纳税人根据其所享受的免税政策分项填报。在“税款计算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和适用征收率计算填写。为了便于符合条件的小规模纳税人及时享受免税政策，我们撰写了《新小规模纳税申报表填报范例》，欢迎纳税人点击阅览。一、填报范例适用对象（一）《新小规模纳税申报表

3、填报范例》案例一至案例六的适用对象为我市月销售额不超过3万元（含3万元）的增值税小规模纳税人（包括企业或非企业性单位、个体工商户和其他个人）。（二）《新小规模纳税申报表填报范例》案例七至案例八的适用对象为我市月销售额超过3万元的增值税小规模纳税人（包括企业或非企业性单位、个体工商户和其他个人）。二、相关案例案例一（企业或非企业性单位填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业）2014年发生如下业务：11月销售应税货物增值税销售额（不含税销售额，下同）合计29000元。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）部分表样示例一、计税依据项目栏次本期

4、数应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5——（三）免税销售额6=7+8+929000其中：小微企业免税销售额729000未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11二、税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13本期免税额14870其中：小微企业免税额15870未达起征点免税额16应纳税额合

5、计17=12-13本期预缴税额18本期应补（退）税额19=17-18注：该纳税人为企业，月销售额未超过3万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。本案例中，所有销售额应填入第6栏免税销售额和第7栏小微企业免税销售额。同时，依照征收率计算出免税额填列第14栏本期免税额和第15栏小微企业免税额。案例二（个体工商户和其他个人填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为个体工商户）2014年发生如下业务：11月销售应税货物增值税销售额合计29000元。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）部分表样示例一、计税依据项目栏次本期数应税货物及劳务应税服务（一）应

6、征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5——（三）免税销售额6=7+8+929000其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额829000其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10≥11)其中：税控器具开具的普通发票销售额11二、税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13本期免税额14870其中：小微企业免税额15未达起征点免税额16870应纳税额合计17=12-13本期预缴税额1

7、8本期应补（退）税额19=17-18注：该纳税人为个体工商户，月销售额未超过3万元，可享受小微企业暂免征收增值税政策。本案例中，所有销售额应填入第6栏免税销售额和第8栏未达起征点销售额。同时，依照征收率计算出免税额填列第14栏本期免税额和第16栏未达起征点免税额。案例三（既销售应税货物又销售免税货物填报案例）某增值税小规模纳税人（登记注册类型为企业）2014年发生如下业务：11月增值税销售额合计29000元。其中：销售某应税货物销售额：19000元销售某免税货物销售额：10000元增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）部分表样示例一、计税依据项目栏

8、次本期数应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额