中美大学科研经费监管的比较研究

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1、为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。中美大学科研经费监管的比较研究　　摘要：高校科研经费领域贪腐案件频发，高校科研经费的管理是加强高校内部控制建设的重要环节。如何合理使用和监督管理好高校科研经费是政府部门、高校管理者必须认真面对的课题。本研究通过比较中美大学科研经费在管理理念、管理体制、监督机制等方面的情况，以期对我国高校的科研经费的监管和内部控制建设提供有益的借鉴。关键词：高校科研；科研经费；管理；监督　　近年来，随着我国经济

2、的迅速发展，国家对科学研究的投入不断增加，高校作为科学研究的重要基地，承担着大量的国家科技重大任务，科研经费收入占大学总收入的比重逐年增加。与此同时，中央巡视组、教育部巡视组和国家审计署通过对部分高校的巡视、审计和专项检查，相继发现多所高校存在科研经费使用的违规违纪甚至违法情况，已经成为高校内部控制重要的风险点。　　一、中美大学科研经费管理的比较　　管理理念与政策为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化生活。为了确保“教学点数字教

3、育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　美国大学科研经费的管理奉行“以人为本”“人”的作用放在第一位，“物”的作用放在第二位。主要体现在人员经费的使用范围和预算的调整上。在人员经费的使用范围上，美国大学在科研经费的预算中对人员经费的使用基本没有硬性比例限制，人员经费不仅可以开支作为项目负责人的教授的工资，还可以开支研究团队中研究生的学费、教师、博士后及聘用人员的工资。在预算调整方面，项目负责人在预算执行过程中若需要进行调整，20%以内的变更由项目负责

4、人自己决定，20%以上才需要提交报告审批，这就给了项目负责人以较大的自主权和灵活性。　　我国高校科研经费政策有一个突出的特点就是对人员经费支出范围和比例进行了限制。如只允许支付研究生和外聘人员的劳务费，研究团队中在职教师包括项目负责人的工资均不允许从科研经费中列支。人员经费的比例一般控制在5%-15%之间，设备费、材料费占绝对比例。这说明我国科研经费管理重“物”轻“人”特征明显。　　管理体制为了充分发挥“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备的作用，我们不仅把资源运用于课堂教学，还利用系统的特色栏目开展课外活动，对学生进行安全教育、健康教育、反邪教教育等丰富学生的课余文化

5、生活。为了确保“教学点数字教育资源全覆盖”项目设备正常使用，我校做到安装、教师培训同步进行。设备安装到位后，中心校组织各学点管理人员统一到县教师进修学校进行培训，熟悉系统的使用和维护。　　美国高校的科研管理体制比较完善，一般为校院二级管理体系。学校层面设有专门机构，组织架构清晰，分工明确。在院系一层，一般设专门办公室，具体负责科研项目的申报和执行。以加州大学洛杉矶分校为例，学校层面，科研经费管理的最高机构是科研副校长办公室，包含三个部分：科研行政办公室、科研副校长、工业科研资助和知识产权办公室，其中，科研行政办公室主要负责对校内申报科研项目的教授们提供专业指导和支持，

6、科研副校长主要负责科研工作的整体运行，下设几个分部门和若干教师委员会，工业科研资助和知识产权办公室主要负责新技术商业化评估、专利转让、分配版税等。院系层面设有办公室和科研秘书，具体负责本院系科研项目的执行。　　我国高校实行学校、学院、科研项目负责人三级科研管理体制。即学校是科研经费管理的责任主体，学院是科研经费的基层管理单位，对本单位的科研经费使用承担监管责任，科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对科研经费使用的真实性、合规性、合理性承担法律责任。目前，三级管理体制在实际运用中往往存在学院层面的监管不到位的情况，学校对院系落实监管责任缺乏政策支持和奖惩机制，院系

7、领导对科研经费的使用监管动力不足，思想上还存在科研经费是科研项目负责人自己的经费的观念，监管往往流于形式，不愿过多介入，担心监管过多影响教授们申报科研项目的积极性。　　拨款体制　　美国大学科研经费的投入主体是美国联邦政府，在拨款体制上，对科研项目采用全成本核算，不仅资助科研项目的直接成本，即科研项目实际发生的费用，还资助科研项目的间接成本，即大学因承担科研项目而导致的设施和管理上的成本，并在法律上明确规定，由大学和联邦政府的相关机构谈判确定大学的间接成本。由于政府视大学为全成本核算单位，因此美国大学科研项目间接费的比率相当高，一般在55%左右。为了充