浅谈工程项目竣工决算审计中问题和对策

《浅谈工程项目竣工决算审计中问题和对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅谈工程项目竣工决算审计中问题和对策【内容摘要】为做好工程完工后的竣工审计工作，笔者通过亲身经历及借鉴其他项目的一些经验，结合施工单位在竣工审计时出现的一些具体情况，摸索总结出一些相应的方法和对策，既可以让我们找出日常工程施工管理工作中存在的经验与不足，对于指导制定企业定额或投标报价，也可以提供指导和借鉴的作用。【关键词】工程项目竣工决算审计对策中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：前言工程项目竣工决算审计主要是依据审计署、国家计委、中国人民建设银行三部门1991年12月23日联合发布的关于下发《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基发430号）对单项工程项

2、目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计，并对其最终绩效进行评价，是一项综合性的高层次审计。项目施工单位应高度重视、分工落实、积极配合审计单位对竣工决算审计工作的开展。一、工程竣工决算审计内容1.审查决算资料的完整性施工单位应提供的资料：工程预算（投标报价）、结算书;各种合同及协议书；已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；设备、材料采购及入、出库资料；财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料；工程项目交点清单及财产盘点移交清单;其他资料，如收尾工程、遗留问题等。2•建设工程竣工结算的真实性、

3、合规性审计审计内容包括：约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项是否规范；工程设计变更价款调整事项是否约定；施工现场的造价控制是否真实合规；工程进度款结算与支付是否合规；工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规。3•尾工工程审计审计内容包括：未完工程工程量的真实性和预留投资金额的真实性。二、审计过程中施工单位需要充分做好的几方面工作:1、高度重视，合理安排当项目部接到审计通知后，思想上必须高度重视，正确对待。一方面要尽快向公司汇报，以便得到更高层面的协调和支持。另一方面要尽快成立由项目领导牵头的配合审计工作小组，明确分工，统一调度，合理安排。积极组织工程、合同、

4、机材、设备、财务及办公室等部门研究讨论审计对策,并分别开始做好各项准备工作：包括资料的梳理、完善，相关人员的具体分工和后勤保障工作。明确相关对口人员，积极配合审计人员进行审计。2、充分了解审计的依据知己知彼，方能做到百战百胜。对于了解审计部门对高速公路项目建设审计所执行的依据就显得特别重要。审计一般分财务部分和工程部分审计，审计主要参考的依据是：《中华人民共和国公路法》、《中华人民共和国招标投标法》、《公路建设市场管理办法》、《公路工程技术标准》、《公路工程标准施工招标文件》、项目招投标文件、补遗书、施工合同、设计图纸、预算定额、施工定额、变更批复及相关附件资料、计量支付

5、资料、施工方案等。3、合理处理与审计人员之间的关系由于高速公路建设项目都是由国家审计机关以及其他相关职能部门依职权对合同项目进行审计，因此，对于审计人员既不能避而不见，更不能有强硬抵抗情绪。应做到：①有理有节、不卑不亢、从容应对；②应主动加强与审计人员的沟通，视审计人员为朋友，以诚相待；③在审计过程中做好服务工作，营造一种和谐、融洽的工作氛围；④对审计人员提出的问题要耐心解释，语气平和，用诚意获取他们的理解和支持。4、苦练内功，做好扎实的基础工作随着国家对高速公路建设项目审计力度的加大，审计工作将更加细化，专业化水平将越来越高。审计人员多数是聘请造价咨询机构里面较为优秀的

6、人员，其中不乏现场施工经验丰富、在施工单位从事施工管理、合同管理的人员，他们对招投标、概预算、FIDIC条款都非常了解。因此，心存侥幸是很难通过审计的。有鉴于此，必须做到：①基础工作一定要做扎实。包括变更、索赔理由要充分合理，程序要规范,附件资料要齐全等等，同时相关资料要符合真实性、逻辑性、完整性等特点；②加强自身的业务学习，努力提高自己的业务水平，熟练掌握和灵活运用招投标文件、施工合同、设计图纸、概预算定额‘AUTOCAD制图软件、同望WECOST预算软件等一系列相关的专业知识。③细致严谨的回复审计提出的问题。目前审计一般由项目部安排人员全过程陪同，审计人员在审查资料遇

7、到问题时分现场口头解释和书面询证回复。需要现场口头回答的问题，一定要有把握的回答，对于不清楚的在核实清楚后在给予答复，不能含糊其辞，更不能信口开河。对有问题的项目审计人员会出具“审计询证笔录”，收到“审计询证笔录”后，必须认真分析，逐一核实，在双方确认无异议的情况下才能签字确认。5、合理借助业主等相关单位的力量对审计施加影响工程审计并不是审计施工单位一方，而是涉及到业主单位、设计单位、监理单位、甚至地方协调办等单位。因此,在一些问题上，事先与他们进行沟通，和他们取得共识，这对于问题的解决能起到事半功倍的效果。在适当的时候，他们