浅析房地产企业税务筹划中存在的问题

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1、浅析房地产企业税务筹划中存在的问题摘要：随着我国经济建设的提高，房地产作为我国经济产链中的重要环节，不仅是一个高利润高竞争行业，而且房地产企业在税收问题上还面对许多现实问题。房地产企业只有降低稅负、降低企业成本，这才是提高企业竞争力的有效手段。以下本篇就从会计角度来探讨房地产企业税务筹划中存在的问题，以及怎样去寻求解决之策。关键词：税务筹划社会主义法系财务战略房地产问在社会经济快速发展的情况下，税务机关特别将房地产行业的纳税情况作为监管重点。针对当前政府对房地产企业稅收政策的严厉情况，以及某些房地产企业中存在的偷税漏税的行为，因此房地产企业更应该

2、做好税务筹划工作，可以在一定的社会制度环境之下，对企业的涉税事项进行减税谋划，实现企业的财务目标。一、当前房地产企业稅务筹划中的问题（一）房地产企业薄弱的纳税意识企业作为纳稅人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地产企业的法律意识不强，纳税意识薄弱，因此在当前的房地产企业面临沉重税收负担之时，一些房地产企业就会铤而走险，利用不法手段进行偷税、逃税，以此来减少应纳的税款。企业的这种偷税、漏稅现象，不仅影响企业的市场竞争发展，而且还会对企业的声誉造成影响，给企业的税收带来了更多风险。（二）房地产企业对纳税的错误认识在很多房地产企业中，经常会将纳税筹划作为

3、财务部门来进行会计处理工作，致使企业出现多交税、被稅务机关处罚的情况，这不仅是因为财务人员对我国税收机制的不了解，不能及时回应公司企业的纳税筹划问题，导致房地产企业内出现无法解决纳稅问题的情况。在实际的房地产企业税收环节中，一是针对企业的税收环节，二就是企业的交纳税收环节，虽然房地产企业的会计财务部门经常与税务机关打交道，但是财务部门的工作还是比较片面的，也只是将房地产企业的税款交到税务机关，对于房地产企业税款筹划的能力还有待提升。（三）房地产企业内部缺乏纳税管理在目前我国的房地产企业内部，虽然产企业财务人员也在学习和税收相关的法律、法规，但是这

4、对企业的纳税筹划并没有多少帮助，反而还会形成企业内偷税逃稅的现象。在房地产企业内部由于财务人员没有掌握筹划方法与技巧，使得企业经营每个环节的税收问题都成为负担，从而成为房地产企业在纳税管理决策中的盲区。（四）房地产企业不知如何规避风险在房地产企业中，由于缺乏必要的纳税管理，因此造成企业纳税人的交税风险，不仅不能以合理手段降低企业纳税成本，而且还容易为企业造成纳税风险。其实在房地产企业中正确的纳税观念为，合同决定税收，因此只有加强了房地产企业内部的纳税管理，才可以促进公司内部间相互配合，从而减轻房地产企业的纳税负担，规避房地产企业的纳税风险。（五）

5、企业内纳税筹划实施不及时在房地产企业中，对于税收方面的问题总是放在财务问题之后来解决，但是在房地产企业中纳税筹划工作应该在事前，如果纳税筹划做的不及时就有可能面临偷税、漏稅的风险，给房地产企业今后的发展带来影响。二、房地产企业中做好税务筹划工作的意义在我国当前的经济形势之下，金融危机对房地产行业也产生严格的控制，只有做好房地产企业的税务筹划工作，严格按照国家政策对企业内的税收做好筹划，不仅可以减轻房地产企业的资金压力，还可以为企业减少纳税成本，提高企业的利润空间。做好房地产企业的税务筹划，可以增强企业抵抗经济风险的能力，调整企业的经济模式，依据合

6、理的方法做好企业的税务筹划，为房地产企业减轻纳税压力。做好稅务筹划工作有利于为房地产企业减轻稅负，提高企业的竞争力。在房地产企业中，税务筹划人员在法律许可的规定范围内，使用一些方法和策略，对房地产企业的经营活动以及财务活动中关于涉税的事项，统统都要进行筹划和安排，从而最大限度减少房地产企业的纳税支出，实现房地产企业经济利益的最大化。在我国房地产开发企业的税务筹划上，在房地产宏观调控政策背景下，调整好房地产企业的财务战略，企业的财务部门应该将税务筹划作为工作中的重点，指导房地产企业在融资过程、投资过程以及利润分配上的税务筹划问题，降低企业赋税成本。

7、在房地产开发企业中，还应该让企业内财务部门配合纳税筹划的工作实现，以合法的手段降低企业纳税人的纳税成本，实现纳税筹划，依照国家规定来进行交税，规避企业的纳稅风险，减轻企业的纳稅负担。三、浅析改进后房地产企业税务筹划的思路（一）认清稅务筹划的价值在我国房地产企业进行税务筹划时，理论中应选择税收优惠多、税负的伸缩性大的税种，并以此来作为切入点。在房地产企业中就可以土地增值税作为切入点，因此土地增值税就是有很高税务筹划价值的税种，不仅是因为其税率较高，税负重，而且其税率的跳跃性大，在不同级次的税收负担上存在很大的差距。在我国的《土地增值税暂行条例》中第

8、8条规定，如果纳税人建造普通标准的住宅出售，那么对于增值额未超过的需要扣除产地项目金额20%的，而且还免征土地增值税，这对于房地产企业来