湖南省长沙市天心区地方税务局

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1、湖南省长沙市天心区地方税务局新办企业培训新办企业须知一、企业纳税人请携带营业执照以及相关资料到当地税务机关办理并领取税务登记证；二、新办纳税人领取涉税信息表，填写相关信息，在窗口录入税种、银行、财产信息等数据；三、新办纳税人请先领取并签署三方协议书，到银行签完协议后，再返回办税服务厅获取密码，然后可以登录网上申报系统进行申报缴税；四、需要领购发票的纳税人请先领取《发票资格申请审批表》、《企业发票管理员登记表》，携带税务登记证副本及发票管理员身份证复印件，办理审批资格审定；以后每次凭《购领发票审批单》《

2、发票缴销审批表》在窗口购领发票。新办企业最关心什么企业要交哪些税费？怎么计算？企业如何申报税费？企业如何减少因出错而产生的罚款和滞纳金？企业怎样购买、开具发票？遇到难题，企业怎么快速寻求帮助？新办企业办税介绍一、日常税务事项办理二、网上报税实务操作税费介绍纳税申报发票业务网报操作个税软件操作税务登记一、日常税务事项办理1.税费介绍营业税企业所得税个人所得税房产税城镇土地使用税土地增值税车船税印花税城建税教育费附加文化事业建设费水利建设基金工费经费社保费地方教育附加残疾人就业保障金价格调节基金税费介绍-营

3、业税税目税率一、交通运输业3%二、建筑业3%三、金融保险业5%四、邮电通信业3%五、文化体育业3%六、娱乐业5%~15%七、服务业5%八、转让无形资产5%九、销售不动产5%计算公式：应纳税额=营业额×税率缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为城建税、教育费附加及地方教育附加的纳税人。城建税（7%）教育费附加（3%）地方教育附加（2%）＋＋税费介绍（税率）税费介绍-企业所得税如何计算企业所得税？（新办企业税率：25%）（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减

4、免税额-抵免税额新办企业的所得税由国税局还是地税局征收？2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。税费介绍-个人所得税“工资薪金所得”如何计算个人所得税？(每月收入额-法定减除费用额-基本养老保险费-基本医疗保险费-失业保险费-住房公积金)*适用税率税费介绍-个人所得税扣缴义务人-个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。注意：无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准（自2011年9月

5、1日起国内人员上调为每月3500元，国外人员仍为每月4800元），都应按时申报个税。从价计征：按房产原值一次减除20%后的余额计算缴纳，税率为1.2%；从租计征：按房产租金收入计算缴纳，税率为12%。自用房产，按计征，税费介绍-房产税出租房产，按月计征。税费介绍-车船税在中华人民共和国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人。扣缴义务人-从2009年6月1日起，我市机动车车船税由从事“交强险”业务的保险机构代收代缴，从事“交强险”业务的保险机构为车船税的唯一扣缴义务人。缴纳“营

6、业税”、“增值税”的企业每月应申报哪些税种？（适用于一般规定）缴纳“营业税”的企业营业税城建税、教育费附加地方教育附加个人所得税企业所得税（属按月预缴）缴纳“增值税”的企业增值税城建税、教育费附加地方教育附加个人所得税（由国税征收，地税不征收，申报时只需填报收入总金额和实际应缴税款。）税费计算（1）例：长沙市阳光饮食服务有限公司2011年3月份取得饮食服务收入30万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？答：应纳营业税额=营业收入*税率=30万*5%=1.5万应纳城

7、建税额=营业税额*税率=1.5万*7%=0.105万应纳教育费附加=营业税额*税率=1.5万*3%=0.045万应纳地方教育附加=营业税额*税率=1.5万*2%=0.03万税费计算（2）例：长沙市阳光有限公司2011年3月份取得货物销售不含税收入100万元，在国税局缴纳增值税17万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？答：应纳城建税额=增值税额*税率=17万*7%=1.19万应纳教育费附加=增值税额*税率=17万*3%=0.51万应纳地方教育附加=增值税额*税率=17万*2%

8、=0.34万申报期限税种申报期限营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税（预征）、文化事业建设费、工会经费、价格调节基金每月1-15日企业所得税预缴：月(季)度终了后15日内年度申报：年度终了后5个月内印花税为应税凭证书立或领受的当时；采用按期汇总缴纳印花税的，汇总缴纳的期限为一个月。车船税每年1月1日-12月31日城镇土地使用税、房产税（自用）季本期15日内申报期限温馨提示：1、如纳税期限的最后一日是法定休假日的，