库存与存货核算系统

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1、库存与存货核算系统【学习目的与要求】了解库存与存货核算系统概述与系统目标理解库存与存货核算系统业务流程掌握库存与存货核算系统功能结构掌握库存与存货核算系统数据流程分析掌握库存与存货核算系统数据库设计天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：1755696327.1库存与存货核算系统概述存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品、商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的物料等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障企业生产经营过程连续不断地

2、进行，企业要不断地购入、耗用或销售存货。库存管理就是对企业的存货的流动、循环进行的动态控制和管理，它是企业物流管理的核心；存货核算是企业财务部门对存货的价值流动管理与核算。库存管理与存货核算一般结合使用，充分体现了企业业务和财务的一体化，从而为存货的管理与核算提供全面而完整的信息。7.2库存与存货核算系统目标库存管理与存货核算分别是存货业务财务一体化方案中两个不同而又结合使用的子系统。库存管理属于企业供销链管理的中心，而存货核算则属于对价值流动的核算，属于财务部门的功能，库存管理与存货核算的系统目标应概括如表7-1所示：及时完成存货的日常业务处

3、理，包括出、入库业务处理等，及时反映存货的出入库和结存情况完成有关存货的其他业务处理，包括库存盘点，入库质量检验等完成存货的核算，反映和监督存货占用资金情况，促使企业提高资金的利用效率提供与其他系统的数据接口，及时传递数据，协同处理，实现数据共享表7-1库存管理与存货核算系统目标7.3库存与存货系统业务流程7.3.1入库业务流程入库业务流程包括采购入库、产品入库和其他入库，采购入库在采购与应付系统中已经阐述，这里只列出产品入库的业务流程及其分析。7.3库存与存货系统业务流程7.3.1入库业务流程1.产品入库业务流程图产品入库业务流程图如图7-1

4、所示：图7-1产品入库业务流程图7.3库存与存货系统业务流程7.3.1入库业务流程2.产品入库业务流程分析对于生产入库，首先应由生产部门根据产品的完工情况提出入库申请，并填制入库申请单交仓库质检员对完工产品进行质量检验，如果合格则将确认的入库申请单提交库管员进行入库处理。不合格的入库申请单退回生产部门7.3库存与存货系统业务流程7.3.1入库业务流程2.产品入库业务流程分析库管员收到经质检员确认的入库申请单后，即填制入库单，并提交主管确认，主管确认合格的入库单一联用来更新库存台账，另一联提交财务部门，由财务部门根据成本价格填制会计凭证，并登记存

5、货总账与明细账。7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程出库业务流程包括销售出库、生产领料出库和其他出库，销售出库在销售与应收系统已经阐明，这里仅对生产领料出库进行分析。7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程1.出库业务流程图出库业务流程图如图7-2所示：图7-2出库业务流程图7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程2.出库业务流程分析对于出库业务流程，首先由生产部门提出领料申请，填写领料申请单并提交库管员，由库管员填写出库单，交仓库主管确认，确认通过的出库单即可进行出库处理，出库单一联用来更新库存台账，另一联提

6、交财务部门，由财务部门进行出库存货核算。不合格的出库单退回库管员。7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程2.出库业务流程分析在对存货出库的核算中，涉及到出库存货的计价问题，一是实际成本原则，二是计划成本原则。7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程2.出库业务流程分析（1）实际成本原则出库单到达财务部门后，由财务部门首先进行计价。按照实际成本核算的，应采用一定方法确定其实际成本。7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程2.出库业务流程分析（1）实际成本原则我国《企业会计准则——存货》规定企业应当采用先进先出法、加

7、权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，通常采用个别计价法确定发出存货的成本；对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。7.3库存与存货系统业务流程7.3.2出库业务流程2.出库业务流程分析（2）计划成本原则按照计划成本计价时，材料的收发凭证要按材料的计划成本计价和记录，材料计划成本和实际成本的节约和超支，通过“材料采购”和“材料成本差异”账户进行核算，并按期结

8、转其应负担的材料成本差异，将计划成本调整为实际成本。7.3库存与存货系统业务流程7.3.3盘点业务流程1.盘点业务流程图盘点业务流程图如图7-3所示：