浅谈企业内部控制管理

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1、浅谈企业内部控制管理摘要:当前我国经济形势严峻,经济下行压力和通货紧缩压力仍旧持续,企业面临的经济环境越来越复杂,很多企业因此被兼并或者破产,其中原因很多,但企业“得控则强,失控则弱,无控则乱”,在市场竞争激烈的情况下,许多企业的内部控制管理仍然存在许多问题,影响了企业的经济效益,阻碍了企业的可持续发展。建立健全企业内部控制制度,可以对企业内部进行有效的监督和控制,企业要转变观念,认识到内部控制的重要性,因此做好企业内部控制管理是保证企业可持续发展的有效途径之一,具有重要意义。本文对企业内部控制管理存在的问题提出相应对策,同时要了解我国内部控制目前存在问题,找

2、出解决途径。我们要与时俱进,根据环境的变化不断调整、完善内部控制制度。中国4/vie  关键词:企业内部控制;管理;问题与对策  中图分类号:F234.4文献标识码:A:1673-1069(2017)02-13-2  1企业内部控制当前存在的问题  1.1企业管理者对内部控制的认识不充分  随着日益复杂的社会经济环境,市场竞争愈加激烈,争取市场份额成为企业生存的首选,这就使得企业的经营者更注重市场的拓展,而忽视内部控制体系的建设及完善。建立完善的企业内部控制体系,其实现不仅要靠国家宏观经济体制改革的要求,还在于企业管理者自身是否意识到了内部控制管理的重要性,是

3、否能够主动地建立并完善内部控制体系以适应社会发展的趋势。有的企业管理者未能意识到内部控制体系建立和完善对企业长远发展的重要性,忽视了对内部控制方式的改进和完善;有的企业管理者认为内部控制体系的建立和完善是为了应付外部审计和上级主管部门的监管,而未能意识到内部控制管理对企业运营有着重要的意义,还有部分企业管理者经营意识仍保持在传统的经营管理理念,认为只要按照法律法规进行规范化操作,没必要考虑内部控制管理对企业的影响。  1.2企业内部控制机构设立不健全  健全的内部控制体系是实现内部控制规范的保障。部分企业设置了董事会、监事会,但却流于形式,未能做到真正的法人治

4、理结构,同一人员不仅在董事会任职,而且也在监事会或经营层面任职;有的企业出于成本效益的考虑,尽量缩减内部组织机构设置,甚至完全违背了内部控制的要求,不相容的工作职责也由同一机构或者部门管理。例如,企业财务监督管理是企业财务管理诸多环节中一个必不可少的环节,是对企业资金使用、会计报表等财务信息情况的控制与监督,在现代企业中一般都处于一个相对独立的地位。因此,建立一套科学合理的内部财务监督机制是实现企业财务管理科学化的首要任务,但当前在许多企业中还没有形成一套行之有效的财务监督管理机制,虽然有些企业建立了相应的监督管理机构,但在经营管理过程中却没有严格按照规章制度

5、执行,未能达到有效的机制约束,难以防控财务风险。  1.3存在重业务、轻内控的现象  内部控制是一个持续监督的过程。当企业处于平稳发展、快速扩张时期,管理者常常注重经济效益、企业利益方面,往往忽视内部控制管理的存在,淡漠对内控重要性的认识,存在对内控“说起来重要,做起来次要,忙起来不要”的现象。工作中遇到业务与内控控制管理产生矛盾时,往往要牺牲内部控制,只强调业务产生的经济效益。使得内部控制工作流于形式,不能解决实际问题。进而影响内部控制目标的实现。  1.4对关键岗位未采取定期轮岗制  定期轮岗是必不可少的内控措施。采取定期轮岗可以防止舞弊发生,可以有效防范

6、管理风险、职业道德风险。轮岗制度也有利于多岗锻炼、人才培养,可以使员工开拓视野,有利于企业员工各方面的能力的锻炼和工作经验的积累,激发员工工作兴趣,提高员工工作能力,拓宽职业广度和宽度,真正做到“把合适的人用在合适的岗位”,也就是通常所说的“以人为本”。真正起到激励员工的主观能动性、积极性的作用。  2强化企业内部控制管理的措施、对策  2.1树立内部控制管理的整体协同意识  在企业经营管理过程中,内部控制体系建立后需要董事会、监事会、经营管理层和全体员工共同执行和遵守,并对其不断完善,才能保证企业资产的安全性、财务报告及相关信息真实完整性,有效提高企业经营效

7、率和经营效果、促进企业实现发展战略,依法合规经营。因此,应在内部控制管理体系建立和执行过程中努力纠正“内控管理只是审计部门和财务部门的事情”的错误认识,树立内控管理事关企业及所属各部门、各环节、全过程的整体协同意识和全局思想,只有企业中各部门各司其职,各负其责,才能真正发挥出内控管理建设与运行中的“协同效应”。才能保证控制目标得以实现。  2.2建立健全内部控制机构设置  建立健全有效的内部控制管理,首要任务是在设置合理的企业内部职能机构前提下,明确各职能机构的职责与权限,避免各机构职能的交叉、缺失或权责过于集中的现象;其次是要形成职能机构各司其职、各负其责、

8、相互制约、相互协调的工作机制,这样才能

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