高新国税税收解读系列之

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1、高新国税税收解读系列之税收风险防范与控制0以案说法税收风险识别防范简介发票简介虚开增值税专业发票简介提纲：1高新国税税收解读系列之会计报表的税收分析内容简介：阐述会计报表的税收专项阅读方法2高新国税税收解读系列之如何直面增值税税负评价内容简介：介绍增值税税负的评价3CASE1某家具有限公司2003年12月为部分客户换开增值税发票180万元，普通发票发票联退回合计112张，另行开具增值税发票合计36张，该公司2003年全年销售额560万元。“换开”换来牢狱之灾4CASE2某公司主营电脑销售及维修，2004年7月

2、有一凭证如下：借：库存商品20000.00增值税－进项税3400.00贷：银行存款23400.00摘要内容：购买日立液晶电视两台当月结转成本，本月开具发票无相关内容。商业贿赂5CASE3某上市股份有限公司主营化工产品生产销售，2003年10月采购某个体户办公家具10万元，取得增值税发票用于抵扣，相关款项用银行存款支付。2006年2月主管税务机关协查该发票为虚开增值税专用发票。票、款、物三统一6CASE4某外资公司主营化工产品生产销售，2005年进行技改项目，委托某工程管理公司进行管理。采购人员按总价法进行询价

3、（货到现场价），从广东采购阀门一批，价值100万元，其中取得增值税发票价税合计93万元，取得上海某运输单位开具运费发票7万元，项目已竣工。2006年1月税务机关协查运输发票证实为虚开。警惕“中间人”7CASE5某商业公司2004年8月，委托个体运输户运输一批物资到山东，支付运输费用2800元，取得一张增值税发票，开具柴油，用于抵扣。企业无柴油车。“张冠”不可“李戴”8CASE6某发电有限公司2005年进行二期机组基建上马，其承包商提前一个月完工，并且该项目经质检部门评为优良工程，当期按合同支付完工进度奖30万

4、元，优质工程奖20万元，款项现金支付，未取得发票。“行规”不“合规”9CASE7某电机生产有限公司2005年12月购进硅钢60吨，用于电机生产，2006年5月税务进行稽查，经盘点该公司无该项库存，公司说该批钢材已发往外地委托加工，核查该公司2005年10月至2006年5月采购硅钢片，价格没有差别，且该公司2005年12月至检查日进项发票无加工费抵扣。空中的楼阁10CASE8某激光标贴生产公司2005年接受税务检查，检查其开票内容中不干胶贴，同时检查其低扣凭证中有油墨，纸张抵扣内容，核查其固定资产无印刷设备，帐

5、目无委托加工发出物资。无中生有11CASE9某商贸公司2006年接受税务检查，发现该公司2005年支付房屋租金5万元，取得抬头为个人的租赁发票一帐，当期在主营业务税金及附加中列支3665元，附件为代交营业税房产税及附加。盲目投机12CASE10某计算机品牌代理商2006年6月接受税务专案协查，核查其2006年1月开具给某UPS销售商计算机一批，经核查发货单共计发出电脑20台，10个型号，合计14张发货单，共计金额14万，其中4万对方用支票支付，其余为现金支付，而UPS销售商帐面显示以支票全额支付。多头的代理1

6、3税收是法，法就是违反他就要付出代价税收是真金白银，是真实的现金流出税收是其社会责任的一种体现税收关系每个人，每个单位，每件事14税收控制的总目标降低税收风险，减少税收支出15税收概述税收的实质：国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。特征：强制性，无偿性，固定性16税法制定与法律级次分　类立法机关形　式举　例税收法律1.全国人大及常委会2.全国人大及其常委会授权立法法律《外商投资企业和外国企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》税收法规3.国务院--税收行政法规4.地方人大(目前只有海南省、

7、民族自治区)--税收地方法规条例、暂行条例6个暂行条例税收规章5.财政部、税务总局、海关总署--税收部门规章6.地方政府--税收地方规章办法、规则、规定如：税务总局颁发的《税收代理试行办法》17税法实施原则1.层次高的法律优于层次低的法律；2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；3.国际法优于国内法；4.实体法从旧，程序法从新。18我国现行税法体系我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。　　一、税收实体法体系　　由24个税收法律、法规组成，它们按性质作用分七类。　　二、税收征收管理法律制

8、度　　包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。19税收征收管理范围征收机关征收税种国税局系统增值税，消费税，铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税等。地税局系统营业税、城建税(国税局征的除外)、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税等。地方财政部门大部分地区的农业税、牧业税、契税、耕地占