衍生金融产品交易风险分析与监管对策研究

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1、本科生毕业设计(论文)中文题目：衍生金融产品交易风险分析与监管对策研究外文题目：RiskManagementofDerivativeFinancialInstruments学生姓名：李金金学　　号：0611020367学　　院：　　财政金融学院专　　业：　　会计学指导教师姓名及职称：　　　　　　　杨成名完成时间：　　　　　　　2009年03月30日江西师范大学教务处制-17-衍生金融产品交易风险分析与监管对策研究摘要随着金融行业的迅速发展，衍生金融产品得到了广泛应用。一方面使得经济联系更加紧密，交易从而变的更加多

2、样化。另一方面，衍生金融产品的本质特性决定了从事衍生金融产品就必须有的金融风险。由于它的高风险，高回报，部分投资者选择衍生金融产品作为其投资对象。市场上存在着大量的衍生金融产品的交易，令市场甚至是社会带来很大的风险。所谓风险，就是金融衍生产品的高风险性有可能会让社会经济发生危机，市场萧条或是市场泡沫等现象的产生。作者认为，如何对此风险进行管理，将问题控制在很小的范围内的研究非常重要。因此，本文着重分析了衍生金融产品的风险管理问题。希望能就衍生金融产品的交易风险提出一些自己得想法。本文的研究共分五个部分：第一部分对

3、衍生金融产品的定义，分类，特征的基本概念。然后介绍了我国金融工具的发展现状和我国发展衍生金融产品的意义。第二部分研究的是我国会计上对衍生金融产品的处理准则，包括衍生金融产品的会计准则，会计计量，会计确认，会计报告与信息披露。第三部分对衍生工具的风险进行了介绍。第一节研究了其风险类别，第二节对其风险特性作了一个了解。第三节通过案例对衍生金融产品的风险做了更加生科的分析，达到运用的阶段。第四部分提出风险管理的概念，从三个方面（1）构建金融衍生工具投资内部控制(2)衍生金融产品风险的会计监管(3)国家建立衍生金融产品的

4、监管体系,说明了我国衍生金融产品的风险管理方式，需要这三个方面的配合。这正是本文创新之处。第五部分作为一个总结，将前面的观点做了一个总结。关键字：衍生金融产品风险管理监管体系风险会计-17-摘要………………………………………………………………………………..1一衍生金融产品………………………………………………………………...31.1衍生金融产品定义…………………………………………………………..31.2衍生金融产品分类…………………………………………………………..51.3衍生金融产品特征……………………………

5、……………………………..61.4衍生金融产品发展现状……………………………………………………..61.5我国发展衍生金融产品市场的意义………………………………………..7二衍生金融产品的会计处理研究……..………………………………………72.1衍生金融产品的会计准则变化……………………………………………….72.2衍生金融产品的会计确认…………………………………………………….82.3衍生金融产品的会计计量…………………………………………………….82.4衍生金融产品的会计报告与信息披露………………………………

6、……….9三衍生金融产品的交易风险研究.………………………………………………93.1衍生金融产品的风险分类……………………………………………………103.2衍生金融产品的风险特性……………………………………………………103.3衍生金融产品的风险案例分析………………………………………………11四衍生金融产品的市场监管对策………………………………………………124.1构建金融衍生工具投资内部控制……………………………………………134.2衍生金融产品风险的会计监管……………………………………………..144.2.1

7、衍生金融产品会计监管的必要性…………………………………………144.2.2衍生金融产品会计监管的目标及内容……………………………………154.3国家建立衍生金融产品的监管体系…………………………………………154.3.1我国衍生金融产品风险管理存在的问题………………………………..154.3.2全方位构建我国衍生金融产品监管体系…………………………………16五总结…………………………………………………………………………….17参考文献…………………………………………………………………………..19一衍生金融产品1

8、.1衍生金融产品定义：衍生金融产品,是金融工具的一种,其价值是从其他的基础证券和基础变量的价值衍生而来的。（1）我国财政部2006年颁布的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对衍生金融产品的定义,是指具有下列特征的金融工具或其他合同:1)其价值随着特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动,变量是非金融