建设项目管理与审计

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1、建设项目管理与审计审计署投资司杨献龙2006年3月7/2/20211建设项目审计的一般内容1.基本建设程序审计项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告是否经过审批，审批程序是否符合国家有关规定；2.项目管理制度审计项目法人责任制是否落实，组织机构是否符合国家的法律及有关规定；项目法人的各项规章制度是否健全，执行是否严格；3.勘测设计审计勘测设计单位的资质是否符合有关规定，勘测设计的深度和质量是否满足要求，设计依据、标准、规范、定额是否严格执行国家有关规定，设计变更是否按规定进行报批，对勘测设计单位的设计质量和信誉以及服务水平进行评价；4.工程招投标审计项目的勘测设计、监理、施工单位的选

2、择以及主要设备材料的采购是否进行了招标，招投标运作是否规范，签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规范，有无中标后进行转包、违规分包的问题；7/2/20212建设项目审计的一般内容5.开工条件的审计项目法人的组建、初步设计及总概算的批复、项目资本金及其他建设资金的落实、施工组织设计大纲的编制、主体工程（或控制性工程）─施工招标、设计图纸交付协议的签订、监理招标、征地拆迁及“七通一平”工作、需要的主要设备和材料定货等开工条件是否具备；6.施工和工程进度审计施工单位的资质是否符合有关规定，施工技术方案和施工机械设备、技术人员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求，对施工企业的

3、施工质量、总体水平和信誉进行评价；7.设备材料采购审计设备材料的采购合同，尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否符合国家有关规定、严密、可靠，合同执行情况，对设备材料厂家和供应商信誉进行综合评价；8.工程监理审计监理单位的资质是否符合有关规定，现场监理人员数量和资质，以及监理手段是否满足工程建设的要求，监理工作是否规范，对监理单位信誉进行综合评价；7/2/20213建设项目审计的一般内容9.工程质量审计项目建设、施工监理单位的质量管理体系是否建立健全，质量责任制是否落实，工程质量是否符合设计要求，是否出现过质量事故，是否存在瞒报工程质量事故和在工程质量事故处理上弄虚作假现象，质量监管部门

4、对工程质量的检验评定工作是否规范和到位；10.资金使用和概算控制审计项目单位的财务制度是否健全，财务管理是否规范，项目的资金来源是否符合有关规定，资金到位情况，资金的使用是否符合概算和有关规定，支付是否按照合同执行，概算控制措施是否落实，概算审批和调整是否符合国家规定；11.投资环境审计项目所在地的各个部门和各个方面有无对建设项目乱收费、乱摊派、乱集资的现象，有无以各种借口干扰、影响项目建设的情况；12.竣工验收审计竣工验收是否符合国家有关规定和验收标准，主要结论和意见是否符合实际情况；13.项目效益审计项目建设的经济效益和社会效益是否达到了可行性研究预定的目标，项目建设对环境的影响是否控制

5、在国家有关环保规定的范围内。7/2/20214审计工作的组织财务审计管理审计造价审计效益审计%?7/2/20215基本建设程序7/2/20216基本建设各阶段工作要点（一）项目建议书阶段投资主管部门对项目建议书的审批；规划部门的规划意见书；需新征建设用地的，要取得国土资源部门出具的项目用地预审意见；经环保部门批准的环境影响评价文件；根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。投资主管部门收到项目建议书申请后，如认为申请材料不齐全或者不符合法定形式，应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项目申报单位，要求澄清、补充或调整。在进行审批时，如有必要，应在收到材料齐备后5个工作日内，委托有资格

6、的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响的项目，还应在审批项目建议书前，通过公示、专家评议等方式广泛征求社会各界和公众的意见。7/2/20217基本建设各阶段工作要点（二）可行性研究报告阶段投资主管部门的可行性研究报告批复规划部门出具的规划设计方案审查意见。对项目单位编制的项目可行性研究报告，投资主管部门要委托有资质的社会咨询机构和专家进行评估论证。咨询机构要对出具的评估论证意见承担相应责任。7/2/20218基本建设各阶段工作要点（三）设计工作阶段投资主管部门的初步设计及概算批复初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3%初步设计

7、方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%，否则应当重新报批项目开工计划及年度计划批复地方发改委已经审定初步设计概算；土地部门已经完成土地划拨或出让手续；环保、交通部门已经完成相关审批手续；实行代建制的项目，代建人已经确定，代建合同已经签订；实行项目法人责任制的项目，项目法人已经成立。规划部门的建设工程规划许可证需要新征建设用地的，还应取得规划部门的建设用地规划许可证。新征（占）集体用地的建设项目，需取